中小企业风险防范之三：财务风险思维导图

1、存货风险。产成品及用以对外销售的半成品积压，占用资金不能及时变现;因原材料采购缺少有序安排、材料库存阶段坏损、生产产品所需零部件之间的数量比率不准确、生产过程中的半成品缺乏管理等原因而造成损失与浪费，资金沉淀，增加管理成本。

2、应收账款风险。大量赊销，为客户垫付相当数量的债权性资金，货款不能及时回收或超过预期还不能确认回收金额，形成坏账风险。同时产生债权资金的机会成本，增加企业应收账款管理费用。

3、现金风险。企业持有现金不能应付日常经营活动开支，致使企业经营受阻蒙受损失，或是不能及时抓住获利机会，另为筹集资金付出额外开支。

4、流动性风险。企业资产分布状况不合理，一方面流动资产内部应收账款与存货所占比率过大，货币资金及短期投资比率过小，企业 日常支付能力弱、偿债能力低;另一方面，长期资产占企业总资产比重过大，企业资金整体周转速度缓慢，营运资金的运转吃紧。

在推行全面资金管理责任的基础上进行现金流量管理。要求企业各生产经营部门在承担经营责任的同时，承担相应的资金周转、资产安全等责任。在掌控企业资金流、物流信息的基础上，由固定的人员或部门衔接、协调财务与非财务部门的职能，按企业经营活动程序 (或按组织管理特点)，逐个经营环节促进资金运转，实施有序的、周期性的现金流量管理或滚动式的现金流动管理。

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