股权重组是指股份制企业的股东(投资者)或股东持有的股份发生变更。股权重组主要包括股权转让和增资扩股两种形式。
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企业股权重组税务处理问题的咨询思维导图模板大纲
法律咨询:企业股权重组税务处理问题的咨询
一、股票发行溢价的税务处理。股票发行溢价是企业的股东权益,不作为营业利润征收企业所得税,企业清算时,亦不计入清算所得。
二、资产计价的税务处理。企业股权重组后的各项资产,在缴纳企业所得税时,不能以企业为实现股权重组而对有关资产等进行评估的价值计价并计提折旧,应按股权重组前企业资产的账面历史成本计价和计提折旧。
三、减免税优惠的处理。企业按照《企业所得税暂行条例》及其实施细则和其它有关规定可享受的税收优惠待遇,不因股权重组而改变。
四、亏损弥补的处理。企业在股权重组前尚未弥补的经营亏损,可在税法规定的亏损弥补年限的剩余期限内,在股权重组后延续弥补。
五、股权转让收益或损失的税务处理。企业转让股权的收益,应依照有关规定,计算缴纳企业所得税;转让股权的损失,可在其当期应纳税所得额中扣除。
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