违约金的构成要件思维导图

（一）存在有效的合同关系

（二）存在违约行为。违约行为是指合同当事人不履行或者不适当履行合同义务的客观事实。违约行为的发生以合同关系存在为前提。违约行为是构成违约责任的首要条件。无违约行为即无违约责任。

（三）过错

（四）损害

（五）不存在法定和约定的免责事由。仅有违约行为这一积极要件还不足以构成违约责任，违约责任的构成还需要具备另一消极要件，即不存在法定和约定的免责事由。

根据《增值税暂行条例》相关规定，违约金属于价外费用的范畴，需要缴纳增值税。具体实务中，操作起来就比较复杂，主要有以下几种情况：

合同未实际履行，根据合同约定条款，买卖双方，一方违约向另一方支付的违约金，根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》相关规定，双方之间既没有销售货物也没有发生应税服务，不属于增值税的征税范围，收取的违约金无需缴纳增值税。

合同已经履行，由于购买方未能如约履行相应的义务而支付的违约金，销售方收到违约金是与销售活动相关的，应该缴纳增值税。

合同已经履行，销售方因质量不符合规定或则延期交货等原因而支付给购买方的违约金，购买方不需缴纳增值税。因为购买方作为货物或则服务的接收方，并未发生销售商品，提供服务等经营行为（注意销售商品，提供服务的一方才是经营行为的主体）。

合同违约金最高不能超过合同标的额的多少，我国现行法律包括合同法等法律都没有明文规定。《民法典》规定，当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。《民法典》定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的百分之二十。最高人民法院《关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第十六条规定，“当事人以约定的违约金过高为由请求减少的，应当以违约金超过造成的损失30％为标准适当减少。”