债转股债权人交税吗思维导图

国家组建金融资产管理公司，收购银行的不良资产，把原来银行与企业间的债权债务关系，转变为金融资产管理公司与企业间的控股（或持股）与被控股的关系，债权转为股权后，原来的还本付息就转变为按股分红。

债转股企业应照章缴纳企业所得税。

1、按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。

2、债转股企业应照章缴纳企业所得税。

《关于积极稳妥降低企业杠杆率的意见》规定，要遵循法治，防范风险，健全审慎监管规则，确保银行转股债权洁净转让、真实出售，有效实现风险隔离，防止企业风险向金融机构转移。

债权和股权是企业融资的两大渠道，债权人享受获得一定的利息的权利，不承担企业的市场经营风险，而股东则享受包括参与公司决策、管理、股息红利分配等权利，同时需要承担公司经营风险。

因此，对于银行债转股，实施机构成为之前债务人的股东后，相应地也承继了该企业之前的经营风险，税务方面可能存在的潜在问题包括纳税申报不合规、偷税、欠缴税款、税收优惠政策发生变化等。如果债转股过程中，银行及实施机构未能发现这些问题，投资协议也没有设置相应的担保条款，将面临潜在的经济损失。比如，某被投资公司在股权投资前，向主管税务机关申报了一笔1.39亿元的应收账款坏账损失，当年进行税前扣除企业所得税3 400余万元。股权投资后，被投公司主管税务机关在对其实施税务稽查时，认为此项扣除不符合税法规定，将面临补缴税款3 400万元及约税款一倍金额滞纳金的风险。

在债转股过程中，对于税务问题较多的债务人企业，应开展税务尽职调查，在股份的定价上，剔除不利税务因素的影响。

1、债转股的评估。

2、债转股债权的验资程序。

3、债转股的工商登记变更程序及手续。

[1]《中华人民共和国公司法》 第二十七条