论公司清算制度与破产程序的衔接思维导图

1、两种程序的衔接具有法定性。这体现在公司法第一百八十八条和破产法第七条第三款的规定中，申请破产是清算组等清算义务人的法定义务。

2、程序的衔接具有应然性。解散后的公司应依法清算，以最终实现公司主体的消灭。清算中的公司发生破产原因时，为公正实现清算之目的，维护债权人的权益，必须与破产程序相衔接，这是法理上的要求，不因立法上的欠缺或实践操作上的困难而否定其应然性。

在特别清算程序中，虽然特别清算有法院公权力介入，但是这种公权力所产生的强制性仅限于强制公司依法进行清算，而不能产生依职权使公司进入破产程序的法律效果，否则将违背破产申请主义之立法规定。公司法以及公司法司法解释二、破产法均未规定负有清算责任者如清算组不依法申请破产应如何处理，又应承担何种法律责任。所以，要实现公司清算与破产程序的衔接，首先必须解决清算组不依法申请破产的问题。

在程序的衔接方面，笔者认为，在特别清算中，可以考虑按照公司法司法解释二的规定，在人民法院指定清算组时将中介机构包括在内，并赋予该中介机构有代表清算组提出破产申请的权利。普通清算中的障碍只能通过债权人提出破产申请的方式解决。

在法律责任方面，笔者认为，对不依法申请破产的清算组，应当按照公司法司法解释二第二十三条的规定，认定“清算组成员从事清算事务时，违反法律”，未依法申请破产，给“债权人造成损失”，由其向债权人承担赔偿责任。

清算中发生破产原因的公司，已经不能保证全体债权人完全受偿，故应限制个别清偿，并通过破产程序实现对全体债权人的公平清偿。

限制个别清偿的方法，主要是限制通过达成诉讼调解并自愿履行或者强制执行生效法律文书。在涉及被清算公司的诉讼或执行中，人民法院应告知清算组其有义务向人民法院提出破产申请，同时可以受理案件信息公告等方式，使其他债权人得知此情况，以便其提出破产申请。对于清算组仍不履行申请破产义务的，受理案件的法院应根据情况向最高人民法院报请对该公司作为被告或被执行人的案件中止审理、中止执行。

笔者认为，通常，限制积极行使权利的债权人实现债权以保护休眠于权利上之债权人的利益是不公平的，但是对于已经发生破产原因的清算中公司而言，这种做法具有合理性和正当性，体现了公司主体退出法律制度的多元化价值。

当公司在清算程序中发现财产不足清偿全部债务的事实时，即已符合进行破产清算的实质条件，只是缺少启动破产程序的申请。在破产程序启动前，对债务人公司的债权债务处理的措施应体现公平统一清偿的原则。否则，少数债权人的个别清偿将使公司财产被执行完毕，其他债权人再申请破产也会失去意义。尤其是在做出进入特别清算程序的裁判后，如不限制对特别清算期间内的债务人的诉讼和执行，特别清算将难以进行。公司法第一百八十八条的规定正是体现了这种立法精神。

对清算中发生破产原因的公司中止审理、中止执行，虽然没有明确的法律依据，但在目前立法滞后，不能发挥有效调整作用时，基于社会利益以及公平价值的考虑，将其作为一项针对特殊主体的司法政策，在一定范围内谨慎适用，可以发挥其对社会的积极意义和作用。

在适用中止审理、中止执行的措施时，应考虑公司的债权人是否众多、个别清偿的诉讼和执行是否会导致多数债权人（尤其是个人债权人）利益受到重大损失而形成社会不安定因素、债务人是否为具有公益事业性质的公司、执行是否会引起债务人关联公司资产负债情况恶化等因素；同时要经过向最高人民法院逐级报请的严格程序。

公司法司法解释二第十七条规定了对清算中发生破产原因公司的简易协商债务解决途径。根据此条规定，人民法院指定的清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单时，发现公司财产不足清偿债务的，可以与债权人协商制作有关债务清偿方案。债务清偿方案经全体债权人确认且不损害其他利害关系人利益的，人民法院可依清算组的申请裁定予以认可。

但是，债权人对债务清偿方案不予确认或者人民法院不予认可的，清算组应当依法向人民法院申请宣告破产。

破产法对如何认定清算组已经完成部分清算工作未作规定。笔者认为，破产清算工作由管理人实施，由债权人会议确认，人民法院作合法性审查。据此，无需特别设置确认清算组工作的程序。清算组完成的工作内容，由管理人进行初步审查。管理人确认清算组工作而编制债权表的，经债权人会议核查，债权人对所记载债权有异议的，可以依法提起债权异议诉讼。管理人确认清算组工作而制作财产状况报告的，应经债权人会议核查。债权人可以通过行使撤销权、抵消权、别除权、取回权以及主张行为无效等诉讼方式提出异议。人民法院对无异议的部分作合法性审查和确认，对有异议的部分依据生效判决予以确认。

综上，人民法院不应简单地对清算组所完成之清算工作作出确认或否认的认定，而应通过充分运用企业破产法设计的程序并注重破产案件的审理效率作出认定。

《最高人民法院关于审理企业破产案件指定管理人的规定》第十八条规定，在破产申请受理前已经根据有关规定成立清算组的，可以指定清算组为管理人。通常认为，如清算组成员与债权人、债务人存在利害关系，甚至本身就是公司股东或董事等，即不应指定清算组为管理人。

根据公司法第一百八十四条的规定，普通清算的清算组是不符合被指定为管理人条件的，且破产法设立管理人制度是为改变清算组模式，故由清算组担任管理人仅是指定管理人的特殊情况，主要针对破产法第一百三十三条规定的国有企业破产等特殊情况。但是，对依法指定的特别清算的清算组中的中介机构可以被指定为破产管理人。

作者单位：北京市第一中级人民法院