专利入股需要交税么思维导图

需要交税。

专利入股，是指以专利技术作为财产作价后，以出资入股的形式与其他形式的财产（如货币、实物、土地使用权等）相结合，按法定程序组建有限责任公司或股份有限公司的一种经营行为。近年，在国家政策对创业的支持推动下，以专利权进行入股投资显示出前所未有的生命力。

根据《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔２０１５〕４１号）的规定，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。

计算方法

根据公司法、企业会计准则、个人所得税法的规定，以非货币性资产出资，应对非货币性资产评估作价，并据此入账，经评估后的公允价值，即为非货币性资产的转让收入。

应纳税所得额＝非货币性资产转让收入－资产原值－转让时按规定支付的合理税费

应纳税额＝应纳税所得额×２０％

我国公司法规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。

股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续，即以专利入股的，应该当专利权转移至公司名下。

公司应当按《中华人民共和国公司登记管理条例》进行注册登记。进行注册登记时，向公司登记机关提交的验资证明中应当附上专利证书、计算机软件登记证书、非专利技术成果鉴定证书或者市科技主管部门的证明等文件。

法律依据：

对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。

在专利技术入股的操作中需要注意如下几方面的问题：

第六：

有些专利权可能因没有按照规定缴纳年费等原因被依法终止，被终止的专利已进入公有领域，不需支付任何费用即可利用。用于出资，没有任何意义。

２、专利权的有效期

发明专利的有效期一般为２０年，实用新型专利权和外观设计专利权的期限则为１０年，均自申请日起计算。超过保护期后，专利技术就进入公有领域。因此，其余发起人应审查专利权的剩余有效期，专利剩余的有效期限越短，专利的商业价值也就越低。

３、是否存在无效宣告

若涉及专利正处在无效宣告程序中，那么在无效结果出来前，该专利权是处于极不稳定的状态，随时可能被无效后一文不值。

４、审查的重头来了——专利权是否进行过专利许可

专利许可，包括三种方式：独占许可、排他许可和普通许可。

（１）独占许可，是指除被许可人之外，包括权利人在内的第三方均不得在许可期限内实施专利。

（２）排他许可，是指除被许可人、许可人之外，任何第三方不得在许可期限内实施专利。

（３）普通许可，是指被许可人有权在许可期限内实施专利，许可人在许可期限可以自行实施专利，也有权许可第三方在许可期限内实施专利。

因此应当事先了解专利权是否进行过专利许可，这对审查是否接受专利入股意义重大，若权利人已经对外发放独占许可或排他许可，并已进行过备案的，建议不能再接受该专利权的出资。

若是对外已经发放过普通许可，则需要评估之前的专利许可，是否会影响自己的商业利益，影响市场布局。

第七、出资过程中税负过重

研究调研过程中，专利权出资的出资方和受资方普遍对当前的税负政策存在疑惑，如果按照专利价值评估额进行税费的征收，根据国发〔２０１４〕１４号、财税〔２０１５〕４１号文的规定，从２０１４年１月１日起开始，无形资产出资需要缴纳企业所得税和个人所得税，极大地限制了很多初创型科技企业的积极性。

由此，财税〔２０１６〕１０１号文第三项对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策规定，企业或个人可以选择适用递延纳税优惠政策，投资入股当期可以暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税，从２０１６年９月１日起执行。

[1]《中华人民共和国公司法》 第二十七条

[2]《中华人民共和国公司登记管理条例》

[3]《中华人民共和国公司法》 第二十七条