银行承兑汇票贴现税票上报银监局 票据审查再掀风暴思维导图

“正在搞自查呢！每笔业务的税票使用情况都要报给银监局，他们会进行抽查。”12月10日，某中小银行票据业务负责人说。

从多家中小银行了解到，根据当地银监局的要求，各行需要对票据业务贸易背景真实性进行自查，对象是截至2009年10月31日有余额的银行承兑汇票和贴现业务，地方银监局将于12月中下旬开展抽查，重点是核查税票的真伪。

实际上，从4月份起，商业银行根据监管部门的要求，开展了票据融资业务的自查自纠和风险排查，该项业务的高增长态势已明显减缓。

而此次部署针对中小银行的票据业务自查，“乃是监管部门发现虚假贸易背景问题依然比较严重，尤其在个别东部省份。”前述中小银行票据业务负责人直言。

自查锁定税票

“票据业务所具备的融资功能，其灵活性正是体现在贸易背景上。”12月10日，一位资深票据业务人士称。

票据贴现中的贸易背景问题，属于票据业务的合规性风险。按照有关规定，银行必须严格核对贴现申请人的增值税发票和经济合同原件。

多位银行人士指出，为争抢票源，有些银行会降低业务办理标准，对贸易背景真实性问题“睁一只眼闭一只眼”；而部分企业也会为了套取银行资金，编造虚假贸易背景，融资性票据“水分”增加，这是票据业务风险产生的重要原因。

虚假贸易背景的“命门”正是增值税发票，只要核查税票的真伪，可谓是“一查一个准”。

前述票据业务负责人指出，较为常见的贸易背景不真实，一是放大，比如，增值税发票金额为1000万元，但贴现金额为1500万元；二是使用已注销的发票，还有伪造、变造发票的情形。

在近日启动的中小银行票据业务自查行动中，贴现和承兑业务使用税票的情况，成为各行向监管部门汇报的重点内容之一。伪造、变造、使用作废增值税发票复印件，以及其他问题，也成为各行核查的重点。

东部某省银监局在部署自查时，还专门提及增值税发票复印件核对的要点，其中，若企业的贴现量明显超过其正常经营业务量，且增值税在“增值税发票存根查询系统”能够核对到，应对企业进行延伸检查，等等。

一家中小银行人士称，在开展自查时，贴现和承兑申请人2008年度销售额和2009年1季度累计贴现规模，成为汇报的重点内容。

对于这一安排，前述资深人士直言，今年下半年以来，票据业务贸易背景真实性更高，而一季度的虚假成分较大，但在个别省份，虚假贸易背景问题依然较为严重，这也是此次大范围自查的背景之一。

票据业务风险仍需关注

今年以来，票据融资可谓冲高回落。上年末，票据融资余额为1.93万亿。今年1-6月份，这一规模不断攀升，6月末达到3.64万亿元，成为一个波峰。此后，票据融资余额逐月下降，10月末为2.61万亿。

业内人士预计，年内票据融资将继续回落。以上海为例，今年3月末、6月末、9月末，在沪16家中小银行（10家股份制银行、6家城商行）的贴现余额增幅分别为54%、10%、-31%，承兑余额增幅分别为53%、18%和-8%。

虽然高增长态势已经趋缓，但11月下旬，监管机构曾召集在沪16家中小银行主要负责人开会，在当前需要关注的风险中，重点提及票据业务风险。

与会人士透露，上半年贴现和承兑业务均创下天量，银行自查和监管部门抽查发现，巨额票据融资背后存在较为严重的贸易背景不真实问题，不少企业利用虚假贸易背景的承兑汇票从银行套信、套贷、套利，甚至用以炒股、炒楼、炒大宗商品，相当部分贴现资金并未进入实体经济。

监管机构去年对上海钢贸贷款的调研显示，钢贸融资业务存在抵押不实、质押物监管难度大、资金实际用途难控制等问题，蕴含风险较大。

是次会议上，监管机构表示，今年下半年，票据业务已大幅回落，但票据业务贸易背景真实性仍要严格把握。严格核查票据业务贸易背景真实性，将上网查证增值税发票真实性作为银票业务操作流程的必备环节。

票据业务重定位

“我们面临两难，一是业务要开展，因为任务指标摆在那里；二是要注重合规性，这是无可厚非的。但个人感觉，票据业务需要重新定位。”前述中小银行票据业务负责人直言。

虽然票据是一项传统业务，但其承载着多重职能。

央行副行长苏宁曾表示，商业汇票是重要的非现金支付工具，也是银企之间、银行之间最常用的短期融资工具，其余额在商业银行的信贷余额中占较大比重。

苏宁指出，目前，以商业汇票为主要品种的票据市场，作为我国货币市场的重要组成部分之一，在满足企业支付需要、短期融资需要和提高商业银行金融服务水平、调整资产负债结构、增强盈利能力等方面都发挥了积极作用。

“贸易背景的真实性要强调，但我们也发现目前票据业务的融资功能在弱化。”上述负责人指出。所以，银行内部需要考虑的是，在融资功能弱化的背景下，票据业务的关注点是什么，盈利工具、市场营销利器、服务客户的手段等？下一步应该如何定位，银行考核导向需要如何匹配？另外，有关部门也需要定位票据是支付结算工具，还是融资工具。

不过，票据业务也面临创新的良机。上述负责人指出，电子汇票系统的上线运行，是一场变革，一是查询统计系统，有利于对票据业务进行精确统计，为宏观经济决策提供准确依据；二是降低票据交易成本，提高交易效率，促进全国统一票据市场的形成。

一位金融监管人士建议，是否可以基于电子汇票系统，探索推出融资性票据试点，“既然市场需求如此之大，不妨一试，关键是如何在额度、流程、范围上进行规范”。

他还表示，票据掮客的存在，经久不衰，说明有其合理性；但问题在于，掮客将票据的融资性功能无限放大，干扰了市场。对此，可以利用电票系统，选择银行和企业进行融资性票据试点。