浅议还款协议的签订与执行思维导图

中国出口商A公司于2005年7月至12月之间向美国进口商B公司出运150万美元的货物，支付条件为OA90天。应收账款到期后，债务人提出由于资金周转困难，要求延期付款。A公司考虑到双方的合作，给予一个月的延展期，B公司虽然在延展期内归还少量货款，但仍无法归还剩余的逾百万货款。由于投保了出口信用保险，A公司遂委托中国出口信用保险公司(下称“中国信保”)进行海外追讨。

二、处理过程

中国信保在接受委托后，立即与B公司主要负责人取得了联系。根据B公司负责人介绍，A公司与B公司从2003年开始交易，总共交易金额超过600万美元，之前B公司付款一直很正常。由于B公司经营费用且库存规模太大，资产运营效率太低，在2005年底发生资金困难，无法正常付款。B公司发生财务困难的另外一个原因，是在一项金额为3800万美元的交易中，购买方拖欠了950万美元，并将双方拖入长久的诉讼之中。在发生财务困难后，B公司聘请了新的总经理，并采取了一定的措施来改善经营状况，包括关闭美国的一些工厂、在墨西哥建立一家新的工厂降低生产成本，出售公司自有办公大楼改为租用，与各债权人商谈延期还款协议等等。

在核实了B公司的财务状况后，通过多次艰苦的谈判， A公司与B公司最终签订了一份还款协议。协议规定B公司必须按周还款，每笔还款对应一笔发票，还款金额1-6万美元不等。B公司按照协议执行了7个月后，经营发生困难，要求延期支付。在两个月的宽限期到期后，B公司仍然未能履行还款协议。中国信保律师开始介入此案，在律师的压力下，双方重新拟定了还款协议，B公司按照新的还款协议还款。

三、案件启示

(一)债务人财务困难，是否选择签订还款协议需要以财务分析作为依据。

本案中，债务人出现了财务困难，拖欠的金额很大，需要确认债务人声称的财务困境的真实情况，依靠财务分析决定应当采取何种追讨手段。在此案中采取的方式是要求债务人提供财报，通过财报来分析债务人的运营情况。如果通过分析，债务人有可能度过难关，那么可以考虑签订一份还款协议;如果债务人财务情况极度恶化，破产的可能性很大，尽快提起诉讼来获得一定的补偿不失为一个更好的选择。通过分析此案债务人的财报，可以判断出债务人存在继续经营的意愿，而且愿意配合解决债务问题，因此最终考虑与债务人签订还款协议。

(二)安排还款计划应增加还款频次，便于监督还款和尽快采取补救行动。

债务人在财务困难的情况下，一般会提出一个还款计划，而且还款计划要求的周期通常会比较长，如按月还款等。按月还款的问题在于每一期的间隔都比较长，不利于债权人对债务人还款意愿和还款能力变化的监控。债务人在拖欠一期还款后，债权人较难决定如何采取下一步的行动，往往经过两三次拖欠后，债务人还款能力恶化，还款意愿降低，而此时即使债权人采取行动也可能为时已晚。针对此情况，在本案中采取的是高频次还款的方式，还款间隔为周，每次还款1-6万美元不等。

(三)债务人中断执行还款协议，应迅速采取强有力的手段施压。

债务人在财务困难的情况下提出还款协议，有可能在财务状况进一步恶化的时候发生拖欠，或要求修改还款的计划。此案中债务人在2006年1月提出需要大量资金进行生产，因此要求暂停还款两个月，但宽限期到期后债务人中断了还款协议的执行。在此情况下，是否继续与债务人妥协是个关键问题。由于债务人经营情况在恶化，继续妥协将会严重威胁到债权人的权益，因此采取更为强有力的手段能够有效的保障还款协议的执行。此案在委托律师之后，经过律师施加压力，债务人同意继续还款，且每期的还款金额有所提高。

(作者单位：中国出口信用保险公司应收账款管理中心)

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