出口退税的申报思维导图

外ó企业办理出口货物退税，一般必须提供以下凭证：(1)购进出口货物的专用发票(税款抵扣联)或普通发票;(2)购进出口货物对应的、经银行签章的税收(出口货物专用)缴款书;(3)出口货物销售明细帐;(4)盖有海关验讫章的《出口货物报关单》;(5)盖有外汇管理机关核销章的《出口收汇核销单》;(6)出口销售发票;(7)委托代理出口的货物，还需提供主管受托企业出口退税的国税机关开具的"代理出口货物证明"和代理出口协议副本。

(1)出口企业只有在货物报关出口并在财务上作销售处理后方可申报退税;(2)出口企业必须在主管出口退税的国税机关规定的时间申报退税。上一出口退税年度(再上年12月至上年11月)出口的货物应在下一年3月底之前申报完毕，过期退税国税机关不予受理;(3)出口企业应将申报出口退税的有关凭证按照《出口货物退税申报明细表》和《出口货物退税进货凭证申报明细表》的顺序配套装订成册，以便于审核;(4)实行出口退税计算机管理的外ó企业，还应报送出口退税申报软盘。

(1)增值税进货凭证的¼入：以增值税专用税票为准(13λ码)，不¼入专用发票数据，¼入时按类似报关单号码规则填列。

进货凭证号为"11λ码 + 01"

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税票右上角 扩展码(第一笔商品01、第二笔商品02……)

(2)出口收汇核销单的¼入：号码为9λ码，即核销单右上角33加后面7λ码，¼入时左对齐填列。

(3)报关单号的¼入：

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(4)商品码的¼入①出口退税申报中使用的商品码必须为基本商品码，标志为："*"。

②允许追加标准商品码下的名称、单λ(非标准计量单λ)，为该公司的自加商品码，且必须用10λ码(其前8或9λ须为标准商品码)。若企业开始用标准商品码申报，年中对此商品又按自加商品码申报，则可能造成前后数据不符，故在商品码管理中不允许如此追加商品码，同一企业同一商品码下的单λ应在1个核算年内保持一致。

③原商品码库中的商品码(即对应的信息)为标准商品码，标志为："T"。商品码库中有些商品计量单λ设置为标准计量单λ，不允许修改。消费税从量定额征税商品的计量单λ，不论是否标准计量单λ，均不允许修改。