【问题】
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出口视同内销征税时计提增值税的依据是什么思维导图模板大纲
生产企业出口硅粉,硅粉属于国家规定的不准予退税的商品,征收了关税和增值税。请问:出口不准予退税视同内销征税的商品时,计提增值税的依据是FOB/1.17还是(FOB+关税)/1.17?
【解答】
销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率
应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率
根据上述文件规定,企业计提增值税的依据是FOB价格×外汇人民币牌价÷(1+17%)。
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