税收复议与诉讼思维导图

1.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人同国家税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照国家税务机关根据法律、行政法规确定的税额缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到国家税务机关填发的缴款凭证之日起六十日内向上一级国家税务机关申请复议。

2.申请人对国家税务机关作出的税收保全措施、税收强制执行措施及行政处罚行为不服，可以在接到处罚通知之日起或者国家税务机关采取税收保全措施，强制执行措施之日起十五日内向上一级国家税务机关申请复议或直接向人民法院起诉。

3.申请人对国家税务机关作出的阻止出境行为，拒绝颁发税务登记证、出售发票或不予答复的行为以及责令提交纳税保证金或提供纳税担保的行为不服申请复议，可以在知道上述行为之日起十五日内向上一级国家税务机关申请复议。

1.申请人认为具体行政行为直接侵犯了其合法权益；

2.有明确的被申请人；

3.有具体的复议请求和事实依据；

4.属于申请复议范围；

5.属于复议机关管辖；

6.在提出复议申请前已经依照国家税务机关根据法律、行政法规确定的税额缴纳或者解缴税款及滞纳金；

7.复议申请是在法定期限内提出的。

1.申请人的姓名、性别、年龄、职业、住址等(法人或其他组织的名称、地址、法定代表人的姓名)；

2.被申请人的名称、地址；

3.申请复议的要求和理由；

4.已经依照国家税务机关根据法律、行政法规确定的税额缴纳或者解缴税款及滞纳金的证明材料；

5.提出复议申请的日期。

1.复议申请人接到复诉裁决书时必须签收。

2.复议决定书经送达即发生法律效力，应当自觉执行复议决定。如果对复议决定不服的，可以向不法院起诉。

3.申请人逾期不起诉又不履行税务行政复议决定的，人民法院强制其执行。

(一)复议申请人对国家税务机关作出的不予受理其复议申请的裁决不服，可自收到不予受理裁决书之日起十五日内，就复议机关不予受理的裁决本身向人民法院起诉。

(二)复议申请人对复议决定不服的，可以自接到复议决定书之日起十五日内向人民法院起诉。

(三)纳税人和其他税务当事人对国家税务机关作出的税收保全措施、强制执行措施及行政处罚行为不服，可以在接到处罚通知书之日起或者国家税务机关采取税收保全措施、强制执行措施之日起十五日内向人民法院起诉。