增值税纳税检查思维导图

(一)增值税纳税人有无少计、漏计货物和应税劳务销售额的问题?开具增值税专用发票的销售是否全部计入了销售额

(二)对增值税税法规定应计入销售额征税的价外费用，是否计入了销售额纳税

(三)对逾期不退还的包装物押金，是否计入了销售额纳税

(四)对采取“折扣销售”、“以旧换新”、“还本销售”等方式销售货物的增值税纳税人，有无不按增值税税法规定计算销售额纳税

(五)对依照增值税税法规定应当征收增值税的混合销售和兼营的非应税劳务，其非应税劳务是否计入了销售额纳税

(六)对收取外币的增值税纳税人，其外币折合成人民币的折合率适用是否正确

(七)增值税纳税人因销货退回或价格折让调减销售额或销项税额是否具备税务机关规定的手续?其销售额或销项税额的调减额是否正确

(八)采取价税合并定价的增值税纳税人，其销售额计算是否正确

(九)增值税纳税人销售按照税法规定出口不予退税的货物，是否按规定缴纳了增值税

(十)在增值税应纳税额的计算中，纳税人销售的货物或应税劳务是否有错用税率的问题

(一)增值税纳税人抵扣进项税额的凭证(增值税专用发票、海关完税凭证、运输发票、收购凭证等)是否符合税法的规定

(二)增值税一般纳税人进项税额的计算是否符合税法的规定?非法取得的代开虚开发票的进项税额是否抵扣了进项税额?

(三)增值税一般纳税人是否将按增值税税法规定不予抵扣的固定资产、用于免税项目、用于集体福利或个人消费、非正常损失等项目的进项税额计入了进项税额抵扣

(四)增值税一般纳税人中的工业企业，其抵扣进项税额的期限是否在购进货物验收入库后?商业企业其抵扣进项税额的期限是否在购进货物付款后?工业企业和商业企业其付款单位和购进货物的单位是否一致

(五)增值税一般纳税人发生进货退出或价格折让，其进项税额是否予以调整

(六)生产出口货物的增值税一般纳税人，其进项税额的计算和抵扣是否符合税法的规定

(七)按照增值税税法规定以电力公司为纳税人的电力公司，其进项税额的统计、计算是否准确

(一)对增值税税法规定应视同销售征税的行为，是否按规定纳税

(二)从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，是否按规定缴纳增值税

(一)增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否符合税法的有关规定?有无擅自扩大免税范围的问题

(二)军队、军工系统的增值税纳税人，其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定

(三)福利、校办企业其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定

(四)兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确

(一)增值税纳税人销售货物或应税劳务，是否按照税法规定的纳税义务发生时间申报纳税

(二)增值税纳税人销售货物或应税劳务，是否按照税法规定的期限申报纳税?纳税期内销售的货物或应税劳务，是否全部申报纳税?代开虚开增值税专用发票的销售额，是否全部申报纳税

(三)对按照增值税税法规定应代扣代缴增值税的扣缴义务人，是否按规定代扣代缴增值税?其代扣代缴的增值税是否全额申报缴纳

(一)增值税一般纳税人是否按照税务机关的规定，保管、使用和开具增值税专用发票?有无违反增值税专用发票使用规定的现象

(二)增值税一般纳税人是否有代开虚开增值税专用发票的问题

(一)增值税一般纳税人期初存货进项税额的计算范围、适用的扣除税率是否正确

(二)增值税一般纳税人期初存货进项税额抵扣的时间和比例是否符合税务机关规定