收取客户违约金要缴税么思维导图

企业向业务往来单位收取的合同违约金需要交所得税。

企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

在收入总额中包括“其他收入”。其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

企业收取的合同违约金属于企业的其他收入，按税法规定，应列入收入总额中计征企业所得税。

签订购销合同的双方，如合同未履行，收到违约金的一方作为营业外收入，并入当期应纳税所得税额，计算缴纳所得税。因为未发生经营活动，所以不涉及流转税问题。

公司收取的违约金需要计入增值税销售额。销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，向客户收取的违约金属于价外费用，需要计入增值税销售额。

违约金可以税前扣除，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱。

违约金的标准是金钱，但当事人也可以约定违约金的标的物为金钱以外的其他财产。违约金具有担保债务履行的功效，又具有惩罚违约人和补偿无过错一方当事人所受损失的效果，因此有的国家将其作为合同担保的措施之一，有的国家将其作为违反合同的责任承担方式。