所得税汇算清缴步骤思维导图

将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致；

针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿；

将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

个税ＡＰＰ自行申报有两种方式，大家可以根据自己的实际情况，选择申报方式：

２、标准申报：２０１９年度综合所得年收入额超过６万的，需要通过标准申报方式办理年度汇算。（办理时间：３月１日至６月３０日）

注意：居民个人取得境外所得的，需要到办税服务厅办理。

为方便纳税人获取退税，纳税人２０１９年度综合收入不超过６万元且预缴个人所得税的，税务机关在网上税务局、手机个人所得税ＡＰＰ提供便捷退税功能，纳税人可以在２０２０年３月１日至５月３１日期间，通过简易申请表办理年度汇算退税。

纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅ＰＯＳ机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。

应退或应补税额＝［（①综合所得收入额－②６００００元－③“五险一金”等专项扣除－④子女教育等专项附加扣除－⑤依法确定的其他扣除－⑥捐赠）×⑦适用税率－⑧速算扣除数］－２０２０年已预缴税额

工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用等

②至⑥五项内容可以减除后再计算年度应纳税额，即个税起征点６００００元／年；基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等专项扣除；纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人和大病医疗支出等专项附加扣除；依法确定的其他扣除；符合条件的公益慈善事业捐赠。

⑦适用税率和⑧速算扣除数