关于企业所得税若干优惠政策的通知思维导图

第（一）项至第（九）项自２０１１年１月１日起停止执行（参见“财税［２０１２］２７号”文件）

（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

（三）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按１０％的税率征收企业所得税。

（四）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

（五）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为２年。

（六）集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。

（七）集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为３年。

（八）投资额超过８０亿元人民币或集成电路线宽小于０．２５ｕｍ的集成电路生产企业，可以减按１５％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在１５年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

（九）对生产线宽小于０．８微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

（十）自２００８年１月１日起至２０１０年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于５年的，按４０％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满５年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款，

        符合条件的居民企业技术转让所得不超过５００万元的部分，免征企业所得税；超过５００万元的部分，减半征收企业所得税。加计扣除，研究开发费用。

１．未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在按照开发费用的５０％加计扣除。

２．形成无形资产的，按照无形资产成本的１５０％摊销。

按照支付给残疾职工工资的１００％加计扣除。

创业投资企业采取股权投资方式投资与未上市的中小高新技术企业２年以上的，可以按照其投资额的７０％在股权持有满２年的当年抵扣该企业的“应纳税所得额”（而非应纳税所得税额）；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

企业“购置并实际使用”（环境保护专用设备企业所得税优惠目录）、（节能节水专用设备企业所得税优惠目录）和（安全生产专用蛇女企业所得税优惠目录）规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备的，该专用设备的“投资额的１０％”可以从企业当年的“应纳税额”（而非应纳税所得额）中抵免，当年不足抵免的，可以在以后５个那是年度结转抵免。