进出口企业纳税与退税计算思维导图

（1）从国外进口高档手表50只，关税完税价格为500万元。

（2）将进口的高档手表全部在国内售出，每只不含税售价20万元。

（3）从国内一生产厂家购进化妆品1000套，取得厂家开具的增值税专用发票，价税合计702万元，本月全部外销，出口离岸价980万元。

（4）经有关部门批准，从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定。经海关查实，其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%，保险费率为货价和运输费用合计数的3‰。该企业向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得运输公司开具的普通发票。当年全部售出，每辆小轿车实现含税销售额40.95万元。

（5）全年销售成本为1500万元（不含出口退税业务），期间费用为400万元（其中含业务招待费80万元，工资、薪金总额260万元）。

（1）进口高档手表、小轿车应纳关税（假设高档手表进口关税税率为15%，小轿车关税税率60%）；

（2）进口高档手表、小轿车应纳消费税（高档手表消费税税率为20%，小轿车消费税税率9%）；

（3）进口高档手表、小轿车应纳增值税；

（4）出口化妆品应退消费税；

（5）出口化妆品应退增值税（假设增值税出口退税率为13%）；

（6）计算国内销售环节应缴纳的流转税费；

（7）计算2008年企业全年销售收入；

（8）计算2008年企业全年销售成本；

（9）计算2008年准予在企业所得税前扣除的业务招待费；

（10）计算2008年应缴纳的企业所得税。