个人独资企业个税怎么算思维导图

个人独资企业的个人所得税应当按年计算。投资人依法成立个人独资企业后，应当向税务机关缴纳个人所得税，投资人应当月度或者季度内报送纳税申报表，并且预缴一定数额的税款，在一年终了后，投资人应当在法定时间内去税务机关进行清算，确实最终的纳税数额。

个人独资企业分录基本是一样的，只是在明细科目上不太一样。个人独资企业：借：所得税费用，贷：应交税费－应交个人所得税。转入利润：借：本年利润，贷：所得税费用。

个人独资企业实行查账征收办法的，其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目，适用5%-35%的武技超额累进税率；实行核定征收，按照应税所得率计算其应纳税所得额，再按照其应纳所得税额的大小，适用5%~35%的五级超额累进税率。

个人独资企业应纳税所得额=收入总额-成本-费用-各项损失

其中收入总额=商品销售收入+营运收入+劳务服务收入+工程价款收入+财产出租或者转让收入+利息收入+其他收入+营业外收入。凡是企业从事与生产经营以及生产经营有关的活动所取得的各项收入都包括。

第一步：计算应纳所得税额应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率

第二步：计算应纳税所得额=收入总额*应税所得率=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率其中应税所得率一般根据行业特点和主管税务机关核定确定。

1.全年应纳税所得额没有超过15000元的税率为5%，也就是说一个独资企业，如果全年应纳税所得额在15000元以下的话，税率也只有5%。

2.如果全年应纳税所得额在15000元以上，但是在3万元以下的部分，税率是10%。

3.全年应纳税所得额在3万元以上，但是没有超过6万元的部分，就是要按照20%的税率来交税。

4.在6万元以上，但是没有超过10万元的应纳税所得额，税率为30%。

[1]《个人所税法》

[2]《企业所得税法》 第一条

[3]《个人所得税法》 第二条

[4]《企业所得税核定征收办法》