小型微利企业企业所得税的税率一般是百分之二十,对于国家重点扶持的企业,其税率为百分之十五。企业所得税一般是在年度终了之日起五个月内进行申报,并且需要提交相关的材料。
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小型微利企业企业所得税的税率思维导图模板大纲
小型微利企业企业所得税的税率分为以下几种情况:
1.符合条件的小型微利企业,所得税的税率一般为20%;
2.国家重点扶持的高新技术企业,所得税的税率一般为15%;
3.非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率均为20%;
4.PE溢价投资类企业,所得税税率一般在40%左右。
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
根据季度末月利润表的本年累计营业收入,营业成本,利润总额填写所得税申报表的 营业收入,营业成本,利润总额。
营业收入=主营业务收入+其他业务收入,不包括营业外收入。营业成本=主营业务成本+其他业务成本,不包括营业外支出,期间费用。
[1]《中华人民共和国企业所得税法》 第五十四条
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