罚款企业所得税能不能扣除，罚款企业所得税要调增吗思维导图
罚款企业所得税是不能扣除的，在企业所得税法当中也作出了专门的法律规定说明罚金、罚款和被没收财产的损失支付都不得税前扣除。罚款企业所得税需要调增，这是因为罚款并不属于税前扣除的项目。
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思维导图大纲
罚款企业所得税能不能扣除，罚款企业所得税要调增吗思维导图模板大纲
一、罚款企业所得税能不能扣除
企业所得税的罚金罚款不可以在税前扣除。实务中应注意区分行政罚款、罚金和经济性罚款：
1.行政罚款、罚金和被没收财物的损失违反了国家相关法规，不得在企业所得税前扣除，应做纳税调增处理；
2.经济性罚款，比如赔偿金、补偿性罚款、合同违约金(包括银行罚息)、诉讼费等，只是没有符合交易双方经济合同的约定，但与生产经营是相关的，所以可以企业所得税前扣除，不用做纳税调整处理。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，罚金、罚款和被没收财物的损失支出不得税前扣除。
二、罚款企业所得税要调增吗
企业所得税年报时罚金需要调增。
《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
三、企业所得税征税范围
企业所得税征税范围为居民企业与非居民企业。
引用法条
[1]《中华人民共和国企业所得税法》 第一十条
[2]《中华人民共和国企业所得税法》 第九条
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