总公司怎么报分公司的企业所得税思维导图

（一）首要任务是要与分公司所在地的税务机关搞好关系，协调好有关税收的一些相关问题，如果不牵扯到其当年的任务目标，一般对企业都是一种比较合理的税务收取。而当地的税务机关在一般情况下会让在当地的分公司先行缴纳一部分所得税，然后在总公司汇算的时候，采取“多退少补”的原则，来进行缴纳。

（二）因此，一般在送去税务局的报表应该做利润相对较低，减少预算需要缴纳的税额度，汇算清楚的时候，以实际情况来报告，尽量不要出现“多退少补”，避免很多不必要的麻烦。

（三）需要注意的是“子公司”和“分公司”是不一样的，若是子公司，那么它是具有法人资格的，一般是可以直接就地申报缴纳。

实行“分级管理、就地预交、集中清算、统一计算”的原则：

计算公式：分公司分摊比例=0.35*（该分公司营业收入/各分公司营业收入之和）或者0.35*（该分公司工资总额/各分公司工资总额之和）或者0.30*（该分公司资产总额/各分公司资产总额之和）。其中，生产经营收入是指商品销售、劳务提供等所得到的全部收入金额;利息加上手续费等全部的资产总和指的是金融企业的收入;和保费一起的相关全部收入是保险企业的收入。

如果分公司和总部并未处于同一个城市，那么此时税务的上报则需要跨地区进行。根据总部所在地税务相关规定，分公司和总部都需要根据所处区域的规定分别缴纳所得税。但是如果分公司和总部处于同一城市，无论分公司是什么情况，所得税的申报都交给总部的相关部门就可以。

分公司的所得税申报，即便是没有任何收入也需要向当地税务机关申报，可以申报为0，按月份或者季度进行申报和提前缴纳。分公司应该在月末或者季度末起半个月内向相关税务部门申报所得税和预交税款。缴纳所得税时按照当月或者是当季度真实的企业收益利润来缴纳。