营改增后企业税怎么算思维导图

营改增需要区分一般纳税人和小规模纳税人，税率不同，一般纳税人适用一般计税法，一般计税方法是按照销项税额减去进项税额的差额计算应纳税额。应纳税额=当期销项税额－当进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。（增值税率根据所提供的应税货物或者应税服务的不同而分为17%，13%，11%，6%）

简易计税方法是按照销售额与征收率的乘积计算应纳税额。应纳税额=含税销售额/(1+征收率)×征收率（征收率为3%）

企业购进货物或接受应税服务，未按照规定取得增值税扣税凭证，或者用于不得抵扣项目事项的，按照税法规定其增值税进项税额不得抵扣，则需要将缴增值税计入存货成本或者费用成本，从而使销售时转入“主营业务成本”或者“管理费用”等科目的金额增加，在收入不变的前提下，由于费用增加，从而降低了企业利润所得。此外，企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，要记得与存货损失一起申报在计算应纳税所得额时扣除。

企业年底开会比较多，比如年会、工作总结会等等，需要注意的是开年会具有福利性质，如果计入福利费科目那么取得增值税专用发票是不能抵扣进项税的，而年终工作总结会是与生产经营相关的，取得增值税专用发票是可以抵扣进项税的，所以年底会议如何安排您可得提前想好了。

1. 应交增值税

2. 营业税

3. 企业所得税

4. 车船税

5. 土地增值税

6. 契税

7. 耕地占用税

8. 城镇土地使用税

9. 城市维护建设税

10. 教育附加

11. 文化事业建设费

12. 地方教育附加

13. 国际税收

14. 社保费用