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企业所得税是现在的每一家的企业都是要缴纳的税费，但是会有一些新的企业其实是不知道怎么去缴纳企业所得税的，对于企业所得税的说明也是不了解的，所以企业所得税如何填写？下面树图网小编给大家介绍一个相关的知识点。

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企业所得税如何填写税法所得税企业所得税

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思维导图大纲

企业所得税如何填写思维导图模板大纲

一、企业所得税如何填写

(1)表头项目

1、“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。

2、“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。

3、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

(2)行次说明

1、第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。

2、第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。

3、第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。

4、第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

5、第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中，其他支出以“-”号(负数)填列。

6、第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。

7、第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。

8、第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。

9、第9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。

10、第10行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。

11、第11行“应纳税所得额”：金额等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。

12、第12行“税率”：填报企业所得税法规定的税率25%。

13、第13行“应纳所得税额”：金额等于本表第11×12行。

14、第14行“减(免)企业所得税额”：填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。

15、第15行“境外应补所得税额”：填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。

16、第16行“境内外实际应纳所得税额”：金额等于本表第13-14+15行。

17、第17行“以前纳税年度应补(退)所得税额”：填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补(退)企业所得税额。其中，应退企业所得税额以“-”号(负数)填列。

18、第18行“实际应补(退)所得税额”：金额=本表第16+17行。

（四）、表内及表间关系

1、第1行=附表一第32行“资产处置损益(4)”列的总计数。

2、第2行=附表二第23行“负债清偿损益(4)”列的总计数。

3、第6行=本表第1+2-3-4+5行。

4、第11行=本表第6-7-8-9-10行。

5、第13行=本表第11×12行。

6、第16行=本表第13-14+15行。

7、第18行=本表第16+17行。

二、企业所得税类型

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

1、国有企业；

2、集体企业；

3、私营企业；

4、联营企业；

5、股份制企业；

6、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

三、企业所得税的征收

1、税率

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

2、企业所得税的减免

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)，通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18%。