小微企业所得税税率思维导图
小微企业是小型企业、微型企业、个体工商户的统称，小型微利企业所得税是指小型企业或盈利较小的企业缴纳所得税时享受优惠的政策。关于小微企业所得税税率、小微企业所得税优惠政策、税收优惠政策，下面就由树图网小编为您介绍。
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思维导图大纲
小微企业所得税税率思维导图模板大纲
一、小微企业所得税税率
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
二、小微企业所得税优惠政策
小规模企业所得税优惠政策即《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》：
（一）对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
（二）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
（三）由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在５０％的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（四）增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加地方教育附加其他优惠政策的，可桑加享受本通知第三条规定的优惠政策。
（五）《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税【2018】55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。
三、税收优惠政策
税收优惠政策包括小微企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、西部大开发税收优惠、环境保护、节能减排、大学生创业、复员军人转业创业、残疾人就业等等。
引用法条
[1]《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 第三条
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