企业所得税的优惠政策思维导图

税收优惠，是指国家对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

1、根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第二十八条规定：条例（中华人民共和国企业所得税法实施条例）第十一条规定的弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。

2、例如，某企业在2000年取得了收入200万元，但1994年发生了亏损20万元，1995年亏损10万元，1996年盈利1万元，1997、1998、1999年共亏损45万元，则2000年的收入可弥补1995、1996、1997、1998、1999这五年发生的且没有被其他年度弥补的亏损额，即使1996年盈利弥补年限不得顺延。

一般来说，季度进行预缴，每月计提的话可以按照报表利润总额根据所得税税率进行计算并计提。一般做法是在年度所得税汇算清缴时才作纳税调整（如在每月、季度时就自行调整应纳税所得额的话会较为繁琐不切实际，也没有相关硬性要求）。

每月利润总额*25%.

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

季度申报纳税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

如果实缴和计提有差额

借或贷：所得税费用

借或贷：应交税费-应交所得税

[1]《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》

[2]《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》 第二十八条