企业所得税清算申报表怎么填写思维导图
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。那么下面树图网小编将带您了解企业所得税清算申报表怎么填写及其他相关问题。
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思维导图大纲
企业所得税清算申报表怎么填写思维导图模板大纲
一、企业清算的所得税处理包括的内容
(一)全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失;
(二)确认债权清理、债务清偿的所得或损失;
(三)改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理;
(四)依法弥补亏损，确定清算所得;
(五)计算并缴纳清算所得税;
(六)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
二、企业所得税清算申报表怎么填写
资产处置损益明细表
1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。
3、"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。
4、"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于"可变现价值或交易价格（3）"列－"计税基础（2）"列。
三、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
有关项目填报说明
1、“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2、“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
引用法条
[1]《中华人民共和国企业所得税法》
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