合同违约金是否要缴纳增值税?思维导图

合同违约金一般情况下是不需要缴纳增值税的，《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 因此，销售合同没有执行，没有实际应税业务发生，该违约金不征收增值税。

如果产生的违约金是其支付的补偿，是依附于这一应税业务的，符合价外费用的定义特征，就应当缴纳增值税。比如逾期发货，所以赔偿补偿金的，或者购房合同虽然没履行，但是房产中介服务已发生的，就符合上述阐述，缴纳增值税。

如果违约金不依附于增值税应税业务而独立存在，是独立存在的补偿款，就不属于增值税的价外费用，不用缴纳增值税。比如签订了购销合同，但是由于种种原因，彼此取消了合同，从而支付的违约金就不用缴纳增值税。

支付违约金是违约方承担违约责任并补偿守约方损失的一种措施，也是守约方享有的一项权利。为了防止合同违约，当事人可以在合同中约定一定的数额作为违约金，那违约金合同怎么约定呢?根据我国《民法典》的相关规定，违约金合同的拟写与签订应当满足合同生效要件的相关要求，不然属违法无效的合同。但值得注意的是，违约金合同内容上有一定要求，具体是：首先当事人可以在合同中约定一定的数额作为违约金，也可以约定因违约产生损失赔偿额的计算方法，但其不因超过违反合同一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造成的损失，因而其具有填平性。其次根据相关法律违约金与定金不得并存原则，违约金合同中不得再有定金条款的相关内容。综上，违约金合同的拟写与签订，只要注意上述着重点， 其余的可适用我国合同的生效要件进行拟写。

合同违约金以当事人约定为准，法律没有具体规定合同违约金上限，合同违约金以当事人约定为主，可以约定具体数额，也可以约定计算方法，如果约定的违约金过高或者过低，当事人可以请求予以减少或增加。如果是定金合同，约定定金数额不得超过主合同标的额的20%。

法律规定如下：

约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。

当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。

当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。定金合同自实际交付定金时成立。

定金的数额由当事人约定;但是，不得超过主合同标的额的百分之二十，超过部分不产生定金的效力。实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更约定的定金数额。

[1]《中华人民共和国民法典》

[2]《中华人民共和国增值税暂行条例》 第六条