增值税抵扣怎么操作思维导图

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。 这是将销项税减去进项税的过程，进项税是你买东西的时候交给销售方的，销项税是你收到的购货方交给你的，你买东西是涉及到一次增值的过程，所以要缴增值税，而你通过加工则使其再次增值，所以购货的一方要交给你增值税，但你作为中间方交了两次增值税，所以国家规定可以将其抵扣。然而你购进货物时，对方也会给你出具购进货物的增值税专用发票（但你是必须一般纳税人），这个发票上所标的销项税就是你可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额，销项税减进项税就等于你当期应交的增值税，这就是抵扣。增值税是价外税。举个例子：如某厂进原料，不含税价100元，17%税率，增值税进项税17元，合计含税价117元。加工后卖出，不含税价200元，17%税率，增值税销项税34元，合计含税价234元。一般纳税人企业可以凭那张进货的增值税发票的抵扣联去当地国税机关认证，期限是自开票日起90天。认证后的增值税发票可以冲抵销项税额：譬如上例中的进项税17元可以冲抵销项税34元，则实际交纳的销项税为17元。

增值税专用发票的抵扣是指进项税与销项税相抵；增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项；抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉，理解这个问题，得明白什么是增值税，我国从1994年税制进行改革，实行增值税体制。企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款。有17%的，有13%的，有6%的等等，这就是增值税的销项税。

稽查风险点1

企业是否存在利用免税农产品销售发票或收购发票达到人为虚假抵扣、增大进项

稽查风险点2

企业利用大量虚列过路过桥费等通行费发票，从而达到虚假抵扣增值税

稽查风险点3

企业既有简易计税项目、又有一般计税项目，人为的把简易征收项目取得的进项税擅自转移到一般计税项目进行虚假抵扣

稽查风险点4

企业大量虚列会务费、培训费、办公费、住宿费、咨询费、服务费、运输费等并未真实发生的费用项目，通过取得增值税专用发票来虚假抵扣

稽查风险点5

企业是否存在不该抵扣项目的却抵扣了增值税，如：用于个人消费、集体福利、免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务和无形资产、不动产，以及购进旅客运输服务、贷款利息、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务等

稽查风险点6

企业是否存在购销货物过程中进销品名严重背离，如大量购进A品名、却是在销售B品名的货物，以及未按照规定正确选择税收分类编码或者适用编码错误

稽查风险点7

企业在购进货物过程中资金流向是否跟发票流、货物流一致，如从A公司购进的大宗商品、却一直通过大笔现金支付而没有公对公打款，或者从A公司购进的大宗商品、却把货款支付给B公司

稽查风险点8

企业是否存在经常对开增值税专用发票，或者大量存在两头在外的商贸企业，或者大量存在闭环开票的情形

稽查风险点9

企业是否存在取得的抵扣凭证证据链不足导致抵扣不实，如取得“办公品”的专票却没有销售清单、取得大额“服务费”的专票却没有服务合同、取得大额“会务费”的专票却没有会务安排与纪要等