增值税预缴流程具体是怎样思维导图

申报时应填写《增值税纳税申报表附列资料（附表四）（税额抵减情况表）》，其中第４列“本期实际抵减税额”第２、３、４、５行之和，应小于等于当期申报表主表第24栏“应纳税额合计”，“本期实际抵减税额”应同时在申报表主表第28栏“分次预缴税额”栏次反映，当期不足抵减的部分应填入附列资料（附表四）《税额抵减情况表》第５列“期末余额”栏次，即当期“应抵减税额”大于“应纳税额”时，应结转下期抵减。

申报时直接填写在申报表主表第28栏“分次预缴税额”栏次，大于当期“应纳税额”时，可申请办理退税或抵减下期税款。

填到预缴税额栏，抵减本月应纳税额，抵减后的税额为本月应交税额。

一般纳税人一般在税务系统预警的时候需要预缴增值税，一般按照行业税负来预缴，即销售收入＊税负－原来缴纳的增值税。

增值税优惠政策主要包括：一是在支持物资供应方面，对疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵。纳税人提供疫情防控重点保障物资取得的运输收入免征增值税。纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必须生活物资快递派收服务免征增值税。二是在鼓励公益捐赠方面，无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税。三是支持复工复产方面，符合条件的小规模纳税人可以在2020年３月１日至５月31日之间，享受降低征收率为１％的增值税减免优惠政策。

作废发票，重新开具。

１、当月发现开错的增值税普通发票，收回全部联次后作废重开；隔月发现普通发票开错，开红字发票冲销原发票后重开，不用到税局打申请报告；

２、增值税防伪税控系统升级后如果开具发票信息在发票保存后已经上传的，则只能开红字不能直接作废。

目前国税局要求发票开具是，要求根据税务局提供的发票项目分类明细，如果没有明细可以根据相应的类别自己添加明细，这时候必须选择正确的税率，因为税务局的服务器可以判断税率选择是否正确，如果不正确选择，结果很清楚了。