企业所得税优惠政策有哪些思维导图

（1）国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。

（2）企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内减征或免征所得税。

（3）在国家确定的革命老区、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税3年。

（4）企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。

（5）企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

（6）新办的劳动就业服务企业，当年安置待业人员达到规定比例的，可在3年内教征或者免征所得税。

（7）高等学校和中小学校办工厂，可减征或者免征所得税。

（8）民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税。

（9）乡镇企业可按应缴税款减征10％，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取的10％办法。

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》规定，一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。