外贸出口退税计算方法思维导图

(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的税额)

(2)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外 汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)。

当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上，且 季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：

(1)当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时：

(2)当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时：应退税额=应纳税额的绝对值

(二)生产企业以"进料加工" 贸易方式 进口料、件加工复出口的，按如下公式 计算"免、抵、退"税： (1)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格 ×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期 海关 核销 免税进口料 件组成计税价格×(征税税率-退税率)

(三)无 进出口 经营权的生产企业 出口退税 的计算 (1)当期出口货物不予退税部分=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价 ×(征税税率-退税税率)

(四)对外修理修配的 出口退税 计算( 外贸 企业) 应退税额=修理修配金额×退税率。

(五)出口企业委托生产企业加工收回后 报关 出口的货物退税计算： 应退税额=(购买加工货物的原材料等发票进项金额+工缴费发票金额)×退税率

(六)出口企业出口货物应退消费税的计算 应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)

(七)凡从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税，应按下列公式计算： 进项 普通发票所列(含增值税的)销售金额= -------×退税率