外资企业出口退税相关问答思维导图

答："免"税：外商投资企业出口货物本道环节(即出口环节)免税;"抵"税：企业自营(委托)出口的货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款;"退"税：企业自营(委托)出口货物占本企业全部货物销售额50%及以上的，在一个季度内，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管退税的税务机关批准，对未抵顶完的税额予以退税。当企业自营(委托)出口货物占本企业当期全部销售额不足50%时，未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣。

答：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税率-退税率)对于出口货物征退税率不一致的进料加工企业，则 当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税率-退税率)-当期 海关 免税进口料件组成计税价格×(征税率-退税率)。当企业本季度外销比例超过50%(含本级数)，且季度末应纳税额是负数，予以办理退税。

答：1.企业将货物 报关 出口后，即在财务上作销售帐务处理，在法定纳税期限内，填写《增值税一般纳税人申报表》，然后到申报大厅申报预免抵税额。

2.企业申报预免抵税额后，应尽快收集"出口 报关 单"、"出口收汇 核销 单"、"出口发票"等出口 单证 。取得出口 单证 纸质资料后，还要到税务机关指定窗口查询出口货物 报关 单、出口收汇 核销 单等 单证 的电子信息是否齐全。出口单证纸质材料和电子信息都齐全后，分月据实填具《外商投资企业免抵退税月报表》，并附有关出口单证报送到税务指定的受理窗口。预免抵税额取得出口单证的宽限期是三个月。

3.税务机关根据企业报送的 出口退税 单证等资料进行审核，并进行"两单"电子信息对审，确定实际的免抵税额后，对企业申报的预免抵税额进行清理;对照企业报送的《增值税一般纳税人申报表》审核评税，认真审核其进项税额、内销收入，调整计算应纳税额，签署意见后将《外商投资企业免抵退税月报表》二、四联退给企业。

4.企业在取得一个季度内所有月份经税务机关审批的《外商投资企业免抵退税月报表》的相关联次后，符合退税条件的，填具《外商投资企业免抵退税季报表》，附有关资料，送税务机关指定的受理窗口申请退税。

答：1.一般的外商投资企业需要附送的单证：

(2)出口收汇 核销 ( 出口退税 专用联，经外汇管理局核销章及私章)

(3)出口发票(税务联、盖财务专用章)

2.属于委托出口货物的企业，还必须加送代理协议(原件)等。

3.有办理虚拟进项税额的企业，须加送《进料加工贸易申报表》有效复印件。

答：1、税务机关审批完毕的《外商投资企业免抵退税月报表》(退税专用联)

2、《增值税一般纳税人申报表》有效复印件;

3、出口销售收入帐及应交增值税帐有效复印件;