企业不良债权的管理思维导图

什么是不良债权

不良债权这个概念，大家可能都觉得理解，但是真正给这个概念作一个准确的解释，却不是一件容易的事情。笔者认为，不良债权是指债务人有偿还能力而不按期履行的合法债务。根据这个概念，不良债权应该满足以下几个条件：

不良债权的成因

不良债权的形成原因是多方面的，最根本的因素在于我们国家的法治化程度不够，客观的说，我们国家无论从法律的制定、法律的执行以及配套制度的建设（如财务监管、信用制度）等诸多方面都存在严重问题。例如对于有限公司的制度设立上，就必须配套严格的财务监管机制，否则很难避免股东隐匿转移公司资产，并利用有限责任来恶意逃避债务。实践中我们经常可以遇到的情况，企业运转的热火朝天，但是银行账户上一分钱也没有，资金全部隐藏在以个人名义开设的帐户里。可以这样说，法治化程度不够给不良债权的存在提供了良好的生存环境，大大降低了交易的安全性。

抛开法制大环境等外部因素不谈，从企业自身内部来说，不良债权的产生缘于企业对债权的监督管理不够，通常表现在以下几个方面：

如何加强不良债权的管理

对不良债权的管理实际上企业管理的一个重要方面，债权管理的水平反映了企业规范化的程度，良好的债权管理需要公司财务部门、营销部门和法律事务部门的通力合作，从理论上来说，不良债权的管理应该以法律事务部门为主，财务部门、营销部门及其他部门为辅，只有各部门通力合作，才能有效地减少不良债权，很多企业的财务部门和营销部门都很强大，但是唯独就缺少一个法律事务部门来协调解决这个问题，导致对不良债权的管理水平很低。

对不良债权的管理需要贯彻“预防为主、规范程序、全程控制” 的原则。预防为主的原则是与企业的根本目的相适应的，企业总是以追求利润的最大化为根本目的，适应这个根本目的要求，企业就应该尽量减少各种风险的出现，所以应贯彻预防为主的原则。其次要建立起一套比较规范的程序，规范的程序可以保证对不良债权的监管有序化。全程控制就是要求对不良债权的管理要贯穿全程，从不良债权发生的源头开始一直到不良债权的消失（债权实现或核销）为止，确保监管质量。

企业需要建立一套监管机制来保证对不良债权的监管工作，各个企业可以根据自己的具体情况确定适合自己的监管方式。通常应从以下几个方面来加强管理：

风险防范机制包括以下两方面主要内容：

信用评估是国外行之有效的控制企业经营风险的措施，要求企业在交易前调查和评估客户的信用状况，做出科学的信用决策。这项业务既可以由企业内部专门机构和专职人员完成，也可以委托专门的资信调查机构完成。调查内容包括企业概况、历史背景、组织管理、经营状况、财务状况、信用记录、发展前景等。企业应建立起适合企业自身特点的调查和评估方式，保证客户信用资料的完整性、准确性和适时性。

客户资信评估的方法由于企业注重方面的不同，所以选择的评价内容也就不同，因而评价的方法也有所不同。本文推荐的方法称为专家意见法，又称5C要素分析法，是指通过分析影响信用的5个方面来判断客户信用状况的一种方法。依据这种方法，客户的资信程度通常取决于5个方面，即客户的品质（Character）、偿还能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押品（Collateral）和经济状况（Conditions）。企业通过对客户进行以上5个方面的定性分析，基本上可以判断其信用情况。当然还有其它的方法如信用评分法，是指对评价内容的指标进行考核评定信用分数，按每一项目内容给定分数计分，最后得出总分，再按得到的总分确定客户的资信等级。具体的评估方法可以由企业根据自身的情况选择决定。

在目前中国的大环境下，企业尚缺乏足够的信用风险管理的经验和措施，社会也没有构建好足够的信用制度，信用的信息没有公开，企业难以收集到足够的评估资料，即使是专业的调查机构也感觉比较困难，所以企业对客户的信用风险评估很难进行，或者实际效果不是十分明显，导致一些企业实行了一段时间以后就不再坚持，这无疑是非常错误的。应该看到，信用风险的管理是一个长期的管理工作，需要较长时间才能显现其作用，不可能立刻收效，所以企业绝不能因为目前的临时性困难就放弃了这方面的工作，而应该坚持下来，不断积累经验，相信效果是可以看到的。