国家税务总局 财政部 国土资源部关于进一步加强土地税收管理工作思维导图

《国家税务总局 财政部 国土资源部关于加强土地税收管理的通知》（国税发[2005]111号）下发以后，各级地税、财政和国土资源管理部门通过开展多种形式的信息共享和配合，提高了土地管理和土地税收征管工作的水平。为了进一步发挥部门协作与齐抓共管的优势，更好地贯彻落实《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》、《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》、《中华人民共和国契税暂行条例》和《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等税收法规，强化土地税收的征管力度，促进土地集约节约利用，现就有关问题通知如下：

为了堵塞税收征管漏洞，防止税款流失，各级地税部门、负责征收契税等的财政部门（以下称财税部门）和国土资源部门要密切合作，共同组织开展对纳税人土地占用情况及土地税收缴纳情况的清查工作。

（一）各级财税部门要主动联系国土资源部门共同研究制定清查工作的组织和实施方案。各级国土资源部门要加快土地登记进度，扩大登记覆盖面，推进城镇地籍调查和变更登记工作。各级财税部门要根据当地实际情况，合理确定清查范围，将城乡结合部、占地面积大和用地情况不清楚的单位列为重点；对新纳入城镇土地使用税征税范围的外商投资企业和外国企业的占地情况要进行全面清查。财税部门要定期与国土资源部门联系并建立定期沟通的工作制度，对于已开展城镇地籍调查和变更登记且资料完整的地区，各级国土资源部门要及时将相关资料提供给同级财税部门，财税部门要充分利用这些资料，进行数据比对，确定纳税人申报纳税的土地面积与土地登记资料记载面积及实际占用的土地面积是否一致，以进一步核实税源。对于调查和登记资料不完整的地区，国土资源部门要组织开展地籍调查和变更登记工作。中华会计网校

（二）各级财税部门要以贯彻国务院修订颁布的《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》为契机，与各级国土资源部门联合对在籍建设用地耕地占用税缴纳情况进行一次摸底和清查。国土资源部门应根据财税部门的要求，提供在籍建设用地的档案及农用地转用审批文件。

（一）各级财税和国土资源部门在开发税收征管和地籍管理系统工作中，要充分考虑信息共享工作的需要，按照国家统一的数据标准尽可能统一数据项目和数据口径，确保数据共享工作在信息化的基础上有效实施。在采集有关数据指标时，要尽可能根据双方的工作需要，一并采集相关内容。要因地制宜地通过各种形式开展信息交换和共享工作，真正实现准确及时的信息共享。中华会计网校

（二）各级国土资源部门应配合财税部门，根据土地税收征管的具体需求，将每宗土地的权利人名称、土地权属状况等土地登记信息提供给同级财税部门。国土资源部门提供的土地登记资料仅用于征税之目的，各级财税部门要按照有关规定予以保密。

（三）各级财税部门在日常的征收管理和税务稽查工作中，发现纳税人存在未办理用地手续或未办理土地登记手续、擅自改变土地用途等各项违法用地行为，应当及时将有关信息，包括用地单位名称、联系方式、具体用地情况等信息提供给相关的国土资源部门。中华会计网校

（四）对通过部门配合获取的信息资料，各地财税和国土资源部门要按照国税发[2005]111号文件的要求，认真做好比对利用等后续管理工作。财税部门要把信息交换、清查工作与日常征收管理工作有机结合起来，制定土地涉税信息资料综合管理办法，建立土地税源档案，将通过各种渠道取得的纳税人应税土地信息进行整合并开展比对分析，做好税源数据库的建设和动态维护工作。