2021初级会计师考试《会计实务》公式：银行存款余额调节表思维导图

银行存款余额调节表

企业银行存款日记账+银行已收、企业未收款-银行已付、企业未付款=银行对账单余额+企业已收、银行未收款-企业已付、银行未付款

公式解读：

银行存款余额调节表

单位：元

银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

发生未达账项的具体情况有四种：

(1)企业已收款入账，银行尚未收款入账;钱已经确定是企业的了，企业这面登记入账，银行还未收到会导致银行对账单金额小于企业实际的金额，这笔钱早晚都会转到银行里，我为了不影响企业对账，对账时就把这笔钱加在银行对账单这面。

(2)企业已付款入账，银行尚未付款入账;钱我已经转出去了，不属于企业了，企业登记付款减少金额。银行虽然暂时没付款，但这笔钱确实不属于企业了，为了方便了解实际金额我在对账时会在银行对账单这面减去这笔钱。

(3)银行已收款入账，企业尚未收款入账;对方给我转了一笔钱但由于原因并未通知我，所以银行日已经收到了，但企业日记账我并未登记，这时为了方便对账我就要把这笔钱加在企业日记账这面。

(4)银行已付款入账，企业尚未付款入账。我转给供应商一笔货款，转账当时就生效了，但由于人为原因漏记了，导致企业日记账上并未记录这笔款项，那这个时候我就要在企业日记账上减去这笔已经转账成功的钱。