WTO体制下的国民待遇原则（有删减）思维导图

1.国民待遇原则的历史渊源在资本主义时期，正如马克思在《共产党宣言》中所说："不断扩大产品销路的需要，驱使资产阶级奔走于全球各地。它必须到处落户，到处开发，到处建立联系。" 此时，高度发展的商品经济，不仅要求在一国境内通商自由，而且也要求通商的国际自由。因而，资产阶级要求打 破闭关锁国、自给自足的封闭状态，力求改变外国人的无权地位，使其与一国国内的自然人、法人享有的权利无多大差异。为此，在1789年的法国《人权宣言》第1条 中宣称要实现"人类……在权利上是平等的".随后，在1804年《法国民法典》第1卷第一编第11条中规定"外国人在法国享有与其本国根据条约给予法国人的同样 的民事权利".它明确规定对外国人民事权利方面实行相互平等待遇原则，亦即所谓"国民待遇原则".《法国民法典》对意大利、葡萄牙、西班牙、希腊、卢森堡、奥地利、挪威、瑞典等国产生巨大影响，这些国家的民法典和阿根廷的宪法均规定了类似的"国民待遇原则".因此，国民待遇原则逐渐成为国际司法中公认的准则之一。

2.国民待遇原则的概念国民待遇是国际上关于外国人待遇的最重要的制度之一 其基本涵义是指一国以对待本国国民之同样方式对待外国国民，即外国人与本国人享有同等的待遇。传统的国民待遇所涉及的权利义务关系仅局限在民事领域，随着国际经济交往的日益频繁，其内容逐渐延伸到国际投资领域，并成为该领域普遍遵守的基本法则。作为对外国投资的待遇，国民待遇是指主权国家在条约或互惠的基础上，一国给予外国国民或法人在投资财产、投资活动及有关司法行政救济方面等同于或不低于本国国民或法人的待遇。国民待遇原则一般通过国内立法和国际条约来体现，由于该原则的适用，直接关系到东道国本身的经济利益和经济安全，因此不同的国家会采取不同的对策。一般而言，发达国家既是资本输出国又是输入国，市场机制和经济发展水平较高，往往主张投资者平等竞争，普遍采取国民待遇原则。而发展中国家一般对国民待遇持比较谨慎的态度，更注重对外资采取政策和法律引导解释对国民待遇采取诸多限制。由于各方利益难以协调，国民待遇原则作为一项国际法上的普遍原则一直难以得到广泛适用。直至1994年，世贸组织乌拉圭回合谈判达成《服务贸易总协定》(GATS)和《与贸易有关的投资措施协议》(TRIMs)两项协议，国民待遇原则才第一次以国际多边条约的形式引入国际投资领域。

1.GATT1994关于国民待遇原则的适用GATT体制的国民待遇的适用范围较小，仅适用于货物贸易，更具体地说，仅适用于对进口商品的国内税收和政府对进口商品的法规、规章等管理措施方面。GATT文本第3条是“国内税与国内规章的国民待遇”条款。根据该条的规定，每一成员对来自任何一个其他成员的进口商品所直接或间接征收的国内税或其他国内收费均不得高于其本国的同类产品;在进口商品从通过海关进入进口方境内至该商品最终被消费期间经过的销售、推销、购买、运输、分配或使用的法令、条例和规章方面，所享受的待遇应不低于相同的国内商品所享受的待遇。GATT订入该国民待遇条款的目的，是防止政府实行保护主义，干预进口货物，保证各成员享受关税减让带来的利益，并保障进口商品与国内同类商品获得同等的竞争条件。

3.与贸易有关的知识产权协定关于国民待遇的适用在乌拉圭回合达成的《与贸易有关的知识产权协定》的总则和基本原则中，明确规定了有关知识产权的国民待遇原则。它规定在保护知识产权方面。成员以方对其他成员方国民提供的待遇不得低于对本国国民所提供的待遇。这一规定将GATT仅适用于外国进口产品的国民待遇扩大适用到包括商标权、专利权和版权等内容的知识产权领域。

4.与贸易有关的投资措施协定关于国民待遇的适用在乌拉圭回合达成的《与贸易有关的投资措施协定》中明确而又具体地规定了使用关贸总协定的国民待遇原则，即任何成员方都不应使用与关贸总协定第3条或第11条不一致的任何与贸易有关的投资措施;并在该协议中列举了与国民待遇不相符的与贸易有关的投资措施，这些措施包括：(1)要求企业购买或使用国内产品或来源于国内渠道供应的产品，不论这种具体要求是规定特定产品、产品数量或价值，还是规定购买与使用当地产品的数量或价值的比例;或者，(2)限制企业购买或使用进口产品的数量，或与其出口当地产品的数量或价值相联系。

与最惠国待遇原则一样，适用国民待遇原则同样存在着各种例外。

1.最惠国待遇原则在货物贸易领域的例外和实行例外的条件关贸总协定对国民待遇原则作了例外规定，集中体现在第20条“一般例外”条款中。例如，成员方可依据该条款的规定，为维护公共道德和保障人民或动植物的生命或健康，对进口产品实施有别于本国产品的待遇。又如，在国内原料的价格被压低到低于国际价格水平时，作为政府稳定计划的一部分的期间，为了保证国内加工工业对这些原料的基本需要，有必要采取限制这些原料出口的措施。

2.国民待遇在服务贸易领域的例外和执行例外的条件服务贸易总协定将国民待遇作为成员方经谈判而承担的具体义务，而不是必须遵守的一般义务，这一规定与总协定的其他原则规定是有区别的，成员方谈判承担义务时可在承诺表中列出不按照国民待遇的安排，包括那些有关服务提供者或服务产品的条件、标准或许可等。此外，它还规定了不少例外，如一般例外和安全例外等3.国民待遇在与贸易有关的知识产权领域的例外和执行例外的条件《与贸易有关的知识产权协定》也规定了不少例外，如有关保护知识产权方面的《巴黎公约》、《伯尔尼公约》、《罗马公约》以及《有关集成电路知识产权条约》中的各自有关国民待遇例外的规定均构成该协议的例外。此外，还包括司法和行政程序方面的例外，如对服务地点的指定，对代理人的规定等。

4.国民待遇在与贸易有关的投资措施领域的例外和执行例外的条件《与贸易有关的投资措施协定》关于国民待遇例外的规定的范围更广，它不仅规定所有例外规定都适用于该协议的各项规定，而且规定发展中国家成员可以暂时自由地背离适用国民待遇原则和数量限制规定，即发展中国家成员和最不发达国家成员的这一期限分别为5年和7年。

最惠国待遇和国民待遇是关贸总协定的核心原则，也同样是世贸组织最主要的原则。相对而言，最惠国待遇原则较易于理解与操作，而国民待遇原则无论在理解上还是操作上，都不是易事。然而，对国民待遇原则的准确理解与熟练运用，对于维护一国的经济利益具有极为重大的意义。

国民待遇与最惠国待遇相比，既具有共性又有区别。其共性体现在两者都建立在非歧视原则的基础上，且为了共同的目标，即为了减少或消除贸易障碍，实现国际贸易自由化。两者的区别在于其肩负的使命不同，国民待遇原则的使命是保证成员国进口的外国商品与本国商品、外国的服务和服务提供者与本国的服务和服务提供者、外国国民的知识产权保护与本国国民的知识产权保护享有平等的待遇，即保证内、外国间的待遇平等;而最惠国待遇原则的使命则是保证一成员给予所有其他成员完全相同的上述待遇，即保证外国间的待遇平等。

简单地说，最惠国待遇原则要求一国给予A国的企业与产品的待遇，也必须同样地给予B国，即实现“外外平等”。对比之下，国民待遇原则要求一国给予本国产品或企业的待遇，也须同样适用于本国境内的外国企业与产品，即实现“内外平等”。

为了确保外国人能在中国正常地生活或开展事业，我国法律如《宪法》、《民法通则》、《对外贸易法》、诉讼法及我国缔结或参加的国际条约对国民待遇作了原则性的规定，涉及到投资权、一般民事权利、对外贸易、税收(流转税)、知识产权及法律诉讼等多方面。但在实践中，普遍存在着“超国民待遇”和“次国民待遇”。

1.超国民待遇原则的表现：(1)所得税优惠：对照内资企业33%的所得税税率，外商投资企业根据设立地区、企业性质和所属行业的不同，可以适用30%、24%、15%或更低的税率。其中，对于新办的生产性外商投资企业，还可享受“两免三减”(即获利的最初两年免税，其后三年减半征收)的直接减免税规定，从而使外资企业的税赋水平低于内资企业;(2)进出口权优惠：根据我国的外资法律，外贸企业当然拥有进出口权，而国内只有少数企业拥有进出口经营权;(3)用汇优惠：在用汇方面，外资企业可以直接向外资银行借贷外汇，而国内企业则受到国家外汇信贷指标的严格限制。除此之外，我国还在生产经营自主权、出口退税、进口货物免税等方面给予外商投资诸多的优惠政策;(4)知识产权方面，典型的是在著作权方面。1992年9月颁布实施的《实施国际著作权条约的规定》把许多没有给予我国国民的著作权相关权利保护，给予了外国国民。《著作权法》对我国国民不保护的实用工业品，却对外国作者、中外合资企业或外资企业的作者提供25年的著作权的保护。

2.次国民待遇原则的表现：(1)对外商投资产业部门的限制：1995年6月，国家计委、国家经贸委和外经贸部联合发布了《指导外商投资方向暂行规定》和《外商投资产业指导目录》，首次以法规形式规定了鼓励、允许、限制、禁止外商在华投资的产业项目。但是涉及国家安全和社会公共利益的行业，对外资的准入则有严格的限制，其中尤以服务业最为突出。《规定》和《指导目录》明确规定新闻、出版、广播、电影、电视等领域禁止设立外资企业;公用事业、交通运输、房地产等行业限制设立外资企业。(2)当地成份要求：我国外资法规定外商投资企业所需的设备、原材料、燃料、配套件等物资在同等条件下应当尽先在中国购买，这属于违反TRIMs的投资措施。(3)贸易(外汇)平衡要求：同样这也属TRIMs所禁止的一种不正当投资措施。我国外资法明文规定外商投资企业必须实现进出口平衡、保证外汇收支平衡。(4)此外，对外资的次国民待遇还表现在设立外商企业时采取比内资企业严格的审批程序以及实行歧视性的服务收费制度等方面。

[1]《中华人民共和国宪法》

[2]《中华人民共和国民法通则》

[3]《中华人民共和国著作权法》

[4]《中华人民共和国对外贸易法》

[5]《实施国际著作权条约的规定》