司法考试经济法笔记：税法思维导图

(1)纳税义务人

企业所得税的纳税义务人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织。

(2)税收优惠——免、减规定

※企业的下列收入为免税收入： ①国债利息收入; ②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利组织的收入。

※企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：①从事农、林、牧、渔业项目的所得; ②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得; ③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得; ④符合条件的技术转让所得。

※企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：①开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;②安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

(3)税率：①一般企业税率为25%.②符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 ③国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

(1)纳税义务人

居民纳税人负无限纳税义务，非居民纳税人负有限纳税义务。

在境内居住满一年：是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。

(2)征税对象与免税对象

※下列各项个人所得，应纳个人所得税：

个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。

※下列各项个人所得，免纳个人所得税：

(3)免征额 不同于“起征点”

①工资、薪金：2000元;

②劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用;

③利息、股息、红利所得，偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(1)开业税务登记(F15)：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。

(2)注销税务登记：先税务再工商。

(1)核定税额

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

(2)税收保全与强制执行措施

人道主义原则：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于生活必需。单价5000元以下的其他生活用品不采取这两项措施。

(3)离境清税

欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。