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思维导图大纲
课堂笔记思维导图模板大纲
征税范围
征税范围的一般规定
销售或者进口的货物
有偿转让货物
13%
销售劳务
加工，修理修配劳务
13%
销售服务
交通运输服务
陆路运输
9%
水路运输
9%
航空运输
9%
管道运输
9%
子主题 5
9%
子主题 6
9%
邮政服务
邮政普 遍服务
9%
邮政特殊服务
9%
其他邮政服务
9%
建筑服务
工程服务
9%
安装服务
9%
修缮服务
9%
装饰服务
9%
电信服务
基础电信服务
9%
增值电信服务
6%
金融服务
贷款服务
6%
直接收费金融服务
6%
保险服务
6%
金融商品转让服务
6%
现代服务
研发和技术服务
6%
信息技术服务
6%
文化创意服务
6%
物流辅助服务
6%
租赁服务
6%
鉴证咨询服务
6%
广播影视服务
6%
商务辅助服务
6%
其他现代服务
6%
生活服务
文化体育
6%
教育医疗
65
餐饮住宿
6%
旅游服务
6%
居民日常服务
6%
销售无形资产
各类无形资产的所有权或使用权+土地使用权
6%，9%
销售不动产
9%
征税范围的特殊行为
视同销售
委托代销货物
销售代销货物
异地移送
非增值税应税项目
集体福利，个人消费
投资
分配股利
无偿赠送
视同销售服务，无形资产或不动产
混合销售
货物混合销售
服务混合销售
税率
13%
销售货物，劳务，有形动产租赁服务或者进口货物
采用填埋，焚烧等方式进行专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，受托方属于“加工劳务”
9%
纳税人销售交通运输，邮政，基础电信，建筑，不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权
粮食等农产品，食用植物油，食用盐
农产品
种植业，养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品，按照规定包括挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽、动物骨粒等
巴氏杀乳、灭苗乳属于初级农业产品，属于鲜奶，按9%
麦芽、合胶、人发不属于规定的农业产品范围，13%
淀粉，调制乳不属于农业产品范围，13%
食用食物油
花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油
大豆油、氢化植物油不属于植物食品油，按13%
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油波化气、天然气、二甲瑟、沼气
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
饲料、化肥、农药、农机、农膜
国务院规定的其他货物
6%
纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务(不动产租赁除外)、生活服务以及消售无形资产(转让土地使用权除外)
纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按“销售无开产”收取6%
纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，采用填、焚烧式进行专业化处理未产生货物的，受托方属于提供“专业技术服务”，按6%
零税率
境内单位和个人跨境销售国务院规定范围外的服务、无形资产，税率为零
境内单位和个人销售下列服务和无形资产
国际运输服务
航天运输服务
向境外单位提供完全在境外的服务
财税部和国家税局的其他业务
征收率
简易计税法
月销售额10万以下(含本数)的增值税小规授纳税人，免征增值税;小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征军的预交措值税，减按1%物预征率预交增值税
除适用5%征收率以外的，其应税销售行为适用3%的征收率
5%
小规模纳税人销售自建或者取得的不动产
一般纳税人选择简易计税法计税的不动产销售
房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)
一般纳税人选择简易计税法计税的不动产经营租赁
小规模纳税人出租(经营租赁)其取得的不动产(不含个人出租住房)
其他个人出租(经营租赁)其取得的不动产(不含住房)
特殊规定
一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%，征收率减按2%征收
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的因定资产，减按2%的征收率征收
纳税人销售旧货，按照简易方法依照3%，征收率减按2%
除适用5%征收率以外的，其应税销售行为适用3%的征收率思维导图模板大纲
沪公网安备 31011502019485号
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