应交税费-增值税思维导图

进项税额

销项税额抵减

已交税⾦

转出未交增值税

减免税款

出⼝抵减内销产品应纳税额

销项税额

出⼝退税

进项税额转出

转出多交增值税

核算⼀般纳税⼈⽉度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科⽬转⼊当⽉应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当⽉交纳以前期间未交的增值税额。

核算⼀般纳税⼈转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采⽤预收款⽅式销售⾃ ⾏开发的房地产项⽬等，以及其他按现⾏增值税制度规定应预缴的增值税额。

核算⼀般纳税⼈已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现⾏增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：⼀般纳税⼈⾃2016年5⽉1⽇后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5⽉1⽇后取得的不动产在建⼯程，按现⾏增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实⾏纳税辅导期管理的⼀般纳税⼈取得的尚未交叉稽核⽐对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

核算⼀般纳税⼈由于未经税务机关认证⽽不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：⼀ 般纳税⼈已取得增值税扣税凭证、按照现⾏增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；⼀般纳税 ⼈已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

核算⼀般纳税⼈销售货物、加⼯修理修配劳务、服务、⽆形资产或不动产，已确认相关收⼊ （或利得）但尚未发⽣增值税纳税义务⽽需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

核算兼有销售服务、⽆形资产或者不动产的原增值税⼀般纳税⼈，截⽌到纳⼊营改增试点之 ⽇前的增值税期末留抵税额按照现⾏增值税制度规定不得从销售服务、⽆形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。

核算⼀般纳税⼈采⽤简易计税⽅法发⽣的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

核算增值税纳税⼈转让⾦融商品发⽣的增值税额。

核算纳税⼈购进在境内未设经营机构的境外单位或个⼈在境内的应税⾏为代扣代缴的增值税。

小规模纳税⼈只需在“应交税费”科⽬下设置“应交增值税”明细科⽬，不需要设置上述专栏及除“转让⾦融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科⽬。