工商管理第八章第4节思维导图
梳理工商管理第八章第四节知识要点，包括：财务分析概述、主要财务报表、财务比率分析、盈利能力分析
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思维导图大纲
工商管理 第八章 财务管理思维导图模板大纲
第四节 财务分析
财务分析概念
概念
是以企业的财务报表等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营戚果进行分析和评价的一种方法。
它是财务管理的重要方法之一。
财务分析的内容
偿债能力分析
营运能力分析
盈利能力分析
发展能力分析
使用对象
使用对象不一样，可能分析的目的也就不一致，使用人都会从中选择自己需要的信息，重新排列，并研究相互关系，使之符合特定决策的要求。
常见对象
投资人
分析企业的盈利以及成长潜力，来决定是否投资或者撤出已有投资。
债权人
分析企业偿还债务的能力，以及贷款的风险，从而决定是否为其提供贷提前收回贷款或者转让债权决策。
经理人
进行财务分析可以找出问题的所在，可以改善企业的财务状况。经理人在此方面涉及最广，几乎涉及所有外部使用人员关心的所有问题。
政府
通过财务分析了解企业的纳税情况;了解国家的经济状况等。
中介机构
中介机构可以通过分析了解企业的财务状况，从而给其他报表使用人提供专业的咨询。
主要财务报表
概念
是企业经营情况的记分牌，财务分析的主要依据是财务报表。
包括
资产负债表
概念
是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。
编制
根据“资产=负债+所有者权益”这一会计恒等式反映资产、负债和所有者权益这 三个会计要素的相互关系，把企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益各项目按照一定的分类标准和一定的排列顺序编制而成。
表的左边为资产项，按资产变 现能力的大小排序。
表的右边为负债及所有者权益，按需偿还的先后顺序排列。
作用
是企业对外报送的主要会计报表之一。
表明企业某一时点静态的财务状况，即企业所拥有或控制的经济资源的数额及其构成情况;
损益表
概念
是反映企业一定会计期间现金流人和流出的会计报表，它属于动态的会计报表。
是为会计报表使用者提供企业一定会计期 间内现金和现金等价物流入和流出的信息，反映企业经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力， 并据以预测企业未来的现金流量。
左侧“现金”包括
现金
现金等价物
限短
流动性强
易于转换为已知金额现金
价值变动风险很小
财务比率分析
企业的财务报表中包含大量的财务信息，我们利用这些数据得出大量的有用的财务比率这些比率可以揭示企业的经营管理的各个方面。
包括
偿债能力分析
短期偿债能力分析
流动比率
流动比率=流动资产÷流动负债
速动比率
速动比率=速动资产÷流动负债
速动资产概念
是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、待摊费用、待处理流动资产损失等后的余额。通常简化处理为流动资产减存货。
现金流动负债比率
现金流动负债比率=(经营现金净流量÷流动负债)×100%
长期偿债能力分析
资产负债率
资产负债率=(负债总额÷资产总额)× 100%
这一比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。
产权比率
产权比率=(负债总额÷所有者权益)×100%
已获利息倍数
已获利息倍数=息税前利润÷利息费用
营运能力分析
概念
又称运营效率比率，是用来衡量企业在资产管理方面效率的财务比率。
包括
存货周转率
应收账款周转率
流动资产周转率
应收账款周转率(次)=营业收入÷平均应收账款余额
平均应收账款余额=(应收账款年初数+应收账款年末数)÷2
应收账款周转天数=平均应收账款余额x 360÷营业收入
总资产周转率
盈利能力分析
营业净利率
营业净利率=(净利润÷营业收入净额)×100%
营业毛利率
营业毛利率=[(营业收入一营业成本)÷营业收入]×100%
营业毛利率是企业营业净利率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。
资产净利率
资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%
净资产报酬率
净资产报酬率=(净利润÷平均净资产额)×100%
净资产报酬率充分体现了投资者投入企业的自有资本获取净收益的能力。
总资产报酬率
它是反映企业一定时期内获得的报酬总额与企业平均资产总额的比率，是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业利用债权人和所有者权益总额所取得盈利的重要指标。
总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额
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