工商企业及其管理概论财务分析树形表格思维导图
有关工商企业及其管理概论财务分析知识总结。
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思维导图大纲
工商企业及其管理概论思维导图模板大纲
第四节 财务分析
财务分析概述：
财务分析是以企业的财务报表等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营戚果进行分析和评价的一种方法。它是财务管理的重要方法之一。
财务分析的内容可归纳为四个方面：偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析。
几种关系人使用： (1)投资人。分析企业的盈利以及成长潜力，来决定是否投资或者撤出已有投资。 (2)债权人。分析企业偿还债务的能力，以及贷款的风险，从而决定是否为其提供贷提前收回贷款或者转让债权决策。 (3)经理人。进行财务分析可以找出问题的所在，可以改善企业的财务状况。经理人在此方面涉及最广，几乎涉及所有外部使用人员关心的所有问题。 (4)政府。通过财务分析了解企业的纳税情况;了解国家的经济状况等。 (5)中介机构。中介机构可以通过分析了解企业的财务状况，从而给其他报表使用人提供专业的咨询。
主要财务报表：
(一)资产负债表
资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。资产负债表根据“资产=负债+所有者权益”这一会计恒等式反映资产、负债和所有者权益这 三个会计要素的相互关系，把企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益各项目按照一定的分类标准和一定的排列顺序编制而成。
(二)损益表
损益表也称利润表，是反映企业在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。企业年检时要求企业提交上一年度的损益表。
(三)现金流量表
现金流量表是反映企业一定会计期间现金流人和流出的会计报表，它属于动态的会计报表。
具备四个条件： ① 限短;②流动性强;③易于转换为已知金额现金;④价值变动风险很小。
财务比率分析：
(一)偿债能力分析
1.短期偿债能力分析
(1)流动比率。 流动比率=流动资产÷流动负债
(2)速动比率。 速动比率=速动资产÷流动负债
(3)现金流动负债比率。 现金流动负债比率=(经营现金净流量÷流动负债)×100%
2.长期偿债能力分析
(1)资产负债率。 资产负债率=(负债总额÷资产总额)× 100%
(2)产权比率。 产权比率=(负债总额÷所有者权益)×100%
(3)已获利息倍数。 已获利息倍数=息税前利润÷利息费用
(二)营运能力分析
1.应收账款周转率
应收账款周转率(次)=营业收入÷平均应收账款余额 平均应收账款余额=(应收账款年初数+应收账款年末数)÷2 应收账款周转天数=平均应收账款余额x 360÷营业收入
2.营业毛利率
营业毛利率=[(营业收入一营业成本)÷营业收入]×100% 营业毛利率是企业营业净利率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。
3.资产净利率
资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%
4.净资产报酬率
净资产报酬率=(净利润÷平均净资产额)×100% 净资产报酬率充分体现了投资者投入企业的自有资本获取净收益的能力。
5.总资产报酬率
是反映企业一定时期内获得的报酬总额与企业平均资产总额的比率，是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业利用债权人和所有者权益总额所取得盈利的重要指标。
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