《经济法基础》第六章第2节思维导图

税务管理是税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作， 协调征税关系而对纳税人和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。

税务登记管理、 账簿和凭证管理、 纳税申报等方面的内容。

企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、 经营的场所， 个体工商户和从事生产、 经营的事业单位， 都应当办理税务登记 （统称从事生产、经营的纳税人）。

前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外， 也应当办理税务登记（统称非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人） 。

根据税收法律、 行政法规的规定， 负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。

纳税人应当按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

设立 （开业）税务登记

变更税务登记

注销税务登记

外出经营报验登记以及停业、复业登记等

包括证照管理、非正常户处理等。

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。

生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。

生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。

从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、 会计处理办法报送主管税务机关备案。

纳税人使用计算机记账的， 应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

从事生产、经营的纳税人、 扣缴义务人必须按照国务院财政、 税务主管部门规定的保管期限保管账簿、 记账凭证、完税凭证及其他有关资料。

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年；但是法律、行政法规另有规定的除外。

概念

划分

税法对发票的印制、 领购、开具、使用和保管等都作出了明确的规定。

纳税申报是纳税人按照税法规定， 定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提交书面报告的法定手续。

纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、 代收代缴税款报告表的主要内容

主要有自行申报、邮寄申报、数据电文等方式。

税收法律制度还对按期纳税申报和延期纳税申报的特殊情形作出了规定。