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固定资产核算岗工作流程思维导图

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小周不恰香菜 浏览量:62022-09-14 23:29:45
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充分了解综合知识关于公司财务流程的内容(固定资产核算岗工作流程),记住关键知识点。

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思维导图大纲

固定资产核算岗工作流程思维导图模板大纲

(一)固定资产流程

购进

审核付款

督促报账

审核发票和固定资产调拨单

查询已付款情况

编制凭证

提取折旧

根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产

对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧

编制折旧计算表

编制记账凭证

固定资产清理

(1)盘点

年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点

整理固定资产明细表

出具盘点报告

(2)清理报废

定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查

督促处置已报废及长期闲置的固定资产

核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况

审核固定资产清理转出报告

编制记账凭证

(二)在建工程流程

GMP部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确

审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠

审核审批手续是否完备

审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)

编制记账凭证

在建工程核算

(1)工程立项

凡工程项目确定

向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算

设立明细科目

(2)工程招标

阅读招标文件

开具投标保证金收据并制证

参与议标、评标、定标

参与合同条款的订立

保留合同复印件

(3)支付工程款

①审核月度资金计划

每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况

审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划

汇总资金计划

报财务部长审批

②款项付出及报账

根据月度资金计划核查付款项目

审核工程合同、进度款收据或发票等

审核“付款审批单”审批手续是否完备

登记资金计划

出纳岗付款

签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等

编制记账凭证

收到工程项目中购置单个设备的全额发票

编制记账凭证

(4)转入固定资产

清查完工工程的各项支出

组织完工工程审计

编制工程明细表

分摊待摊基建费用支出

向相关部门提供峻工决算表

审查固定资产调拨单

编制记账凭证

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