现金流量思维导图
公司金融学之现金流量总结概括思维导图
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思维导图大纲
现金流量思维导图模板大纲
现金流量的概念
净现金流量 = 现金流入– 现金流出
现金流的构成：
a初始现金流（固定资产投资，净营运资本投入，其他费用）
b营业现金流（产品或服务享受所得的现金流入，各项营业现金支出，税金支出）
c终结现金流（当项目结束时发生的现金流）
现金流量的估算原则
（一）融资现金流量不在现金流量分析范畴之内。
（二）使用现金流量而不是会计利润（收入-成本）。
（三）只计税后现金流量：估算现金流时，所有的现金流量都要转换为税后现金流量 。
（四）分析净营运成本的变化
所谓净营运成本，是指项目增加的流动资产与增长的流动负债之间的差额。
净营运成本为正值时，表明公司对营运成本的投资，则现金流出净额增加；
净营运成本为负值时，表明公司对营运成本的回收，则现金流入净额增加。
（五）只计增量现金流量
（1）概念：
所谓增量现金流量，是指接受或拒绝某个投资方案后，总现金流量因此而发生的变动。只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量。
（2）确定增量现金流量应区分的几个问题：
①忽略沉没成本
②考虑机会成本
③重视附加效应
④加入营运成本
（六）增量现金流量必须与折现率保持一致.
（1）对于权益投资者的现金流，折现率应使用权益资本成本-是指企业通过发行普通股票获得资金而付出的代价，它等于股利收益率加资本利得收益率，也就是股东的必要收益率。
（2）若使用公司的现金流量，折现率应使用加权平均资本成本。
（3）通货膨胀的处理
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