公司金融学现金流量的估算思维导图

所谓现金流量，是指与投资决策有关的在未来不同时点所发生的现金流入和现金流出的数量。在投资决策中它是计算项目投资评价指标的主要依据和重要信息之一。

此处：“现金”指广义现金；“现金流量”是指净现金流量。

其计算公式如下：净现金流量=现金流入–现金流出

（一）融资现金流量不在现金流量分析范畴之内。

（二）使用现金流量而不是会计利润。

（三）只计税后现金流量

（四）分析净营运成本的变化

（五）只计增量现金流量

（六）计入增量现金流量必须与贴现率保持一致

（一）按现金流入、流出来表述

（二）按现金发生的时间来表述

1．新增项目现金流量的估算——全额估算法

2．技改项目现金流量的估算——差额估算法