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会计知识点纳税管理概述思维导图

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本思维导图总结中级会计职称财务管理知识点纳税管理概述

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思维导图大纲

会计知识点纳税管理概述思维导图模板大纲

(一)纳税管理

含义

企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为

目标

规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险

(二)纳税筹划

含义

在纳税行为发生之前,在不违反税法及相关法律法规的前提下,对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作出事先安排,以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动

外在表现

降低税负(少交)、延期纳税(晚交)

(三)纳税筹划的原则

1. 合法性原则:

首要原则

2. 系统性原则:

整体性原则、综合性原则

3. 经济性原则:

成本效益原则

4. 先行性原则:

筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前

(四)纳税筹划方法

1. 减少应纳税额

(1)利用税收优惠政策:

免税、减税、退税、税收扣除、税率差异、分劈技术、税收抵免

(2)转让定价筹划法

2. 递延纳税,使应纳税额的现值减小:

采取有利的会计处理方法(存货计价方法、固定资产折旧方法等)

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