《初级会计实务》第二章：库存现金思维导图
《初级会计实务》第二章：库存现金总结概括思维导图
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思维导图大纲
《初级会计实务》第二章：库存现金思维导图模板大纲
(一)现金管理制度
1.使用范围
(1)职工工资、各种工资性津贴;
(2)个人劳务报酬;
(3)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金;
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;
(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;
(6)出差人员必须随身携带的差旅费;
(7)结算起点(1 000元)以下的零星支出。
2.库存现金限额
(1)开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。
(2)边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
3.现金收支的规定
(1)当日送存银行
(2)不得坐支
(3)提现需注明用途，经主管签章、银行审核后方可执行
(4)特殊情况支用现金的，由主管签章、银行审核后方可执行
(二)库存现金清查
如果账款不符，发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过待处理财产损溢科目核算。
按管理权限报经批准后，分为以下情况处理：
(1)现金短缺
①审批前
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
②审批后
借：
其他应收款(责任人赔偿或保险公司赔偿)
管理费用(无法查明的其他原因)
贷：待处理财产损溢
(2)现金溢余
①审批前
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
②审批后
借：待处理财产损溢
贷：
其他应付款(应支付给单位或人员)
营业外收入(无法查明原因)
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