中级会计《经济法》第六章：增值税法律制度思维导图

1)将货物交付他人代销(委托方);

2)销售代销货物;

3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;

4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

5)将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户;

6)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;

7)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人。

1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;

2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额=组成计税价格× 税率

1)需要将含税销售额换算为不含税销售额情形，如价税合并收取的金额、价外费用、包装物押金等。

2)没有最近时期同类货物平均销售货物价格、最近货物平均销售价格的按照组成计税价格计算。组成计税价格计算如下：

1)一般货物以新货物价格全额计税

2)金银首饰可扣除旧金银首饰的作价

双方各自都做购销处理，即双方均按照发出货物核算销售额计算销项税额，以各自收到货物按规定核算购货额并计算进项税额。