中级会计职称《财务管理》第五章第一节：资金需要量预测思维导图

以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资 金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法

资金需要量＝ (基期资金平均占用额－不合理资金占用额) × (1+预测期销售增长 率) × (1－预测期资金周转速度增长率)

计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确

品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目

外部融资需求量＝ 资产增加额－负债自发增长－预期的利润留存

该方法认为 某些资产和负债占销售收入的百分比是不变的，它们会随着销售收入的增长而 增长，把这样的资产和负债称为敏感性资产和敏感性负债 (也叫自发性负债) ， 如果除了敏感性资产以外，其他的资产都不随销售收入的变化而变化

外部融资需求量＝敏感性资产增加额－敏感性负债增加额－预期的利润留存＝ 敏感性资产总额占销售收入的百分比×销售收入增长额－敏感性负债总额占销 售收入的百分比×销售收入增长额－预期的利润留存

优点：能为筹资管理提供短期预计财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于 使用

缺点：在有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的销售百分比

资金总额 (Y) ＝不变资金 (a) ＋变动资金 (bX)

用高低点法分别求出各资金占用项目 (如现金、存货、应收账款、固定资 产) 和资金来源项目的 a 和b，然后汇总在一起，计算出总的 a 和b，求 出企业变动资金总额和不变资金总额，进而预测资金需求量

汇总计算a 和 b 时，需要注意一个问题：由于负债是资金来源，负债的增加减少资金 需求，因此，应该减掉负债项目的a 和b

另外注意，在给定的资料中， 高低点的选择以销售收入 (或业务量为依据) ，高点 (销售收入或业务量) 的资金占用量不一定最大；低点 (销售收入或业务量) 的资金占用量不一 定最小