《经济法基础》第四章：增值税征收管理与增值税专用发票使用规定思维导图
本思维导图主要介绍初级会计《经济法基础》第四章税法概述及货物和劳务税法律制度知识点
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思维导图大纲
《经济法基础》第四章：增值税征收管理与增值税专用发票使用规定思维导图模板大纲
一、增值税征收管理
1.纳税义务发生时间
销售
收讫销售款项或者取得销售款项凭据的当天
先开具发票的，为开具发票当天。
销售方式与纳税义务发生时间
直接收款
收到销售款或者取得索取销售款凭据当天
托收承付、委托银行收款
发出货物并办妥托收手续的当天
赊销、分期收款
书面合同约定的收款日期的当天，无则为货物发出的当天
预收货款
货物发出的当天;生产销售生产工期超过12个月为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
委托代销
收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天;未收到为发出代销货物满18O天的当天
提供租赁服务预收款
收到预收款的当天
金融商品转让的
金融商品所有权转移的当天
视同销售货物行为
货物移送的当天
视同销售劳务、服务、无形资产、不动产
转让完成的当天或者不动产权属变更的当天
进口货物
报关进口的当天；
扣缴义务发生时间
增值税纳税义务发生的当天；
2.纳税期限
增值税的纳税期限：
1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
① 纳税人的具体纳税期限，由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
② 不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税
③ 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社 (销售业务少 需要纳税的事项少)
二、增值税专用发票使用规定
1.专用发票的联次及用途
基本联次或基本联次附加其他联次构成
① 发票联：购买方的记账凭证
② 抵扣联：购买方的扣税凭证
③ 记账联：销售方的记账凭证
2.不得开具增值税专用发票的情形
商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的 “零售不给开”
应税销售行为的购买方为消费者个人的 “个人不给开”
发生应税销售行为适用免税规定的 “免税不给开”
3. 纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票。
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