《经济法基础》第四章：城建税、教育费附加、车辆购置税、关税思维导图
本思维导图主要介绍初级会计《经济法基础》第四章税法概述及货物和劳务税法律制度知识点
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思维导图大纲
《经济法基础》第四章：城建税、教育费附加、车辆购置税、关税思维导图模板大纲
一、城市维护建设税和教育费附加
1.纳税人：
实际缴纳增值税和消费税的单位和个人
2.税率：
城建税：
差别比例税率
① 纳税人所在地在市区的：7%
② 纳税人所在地在县城、镇的：5%
③ 纳税人所在地在其他地区：1%
教育费附加：
教育费附加：
征收比率为3%
3.计税依据：
纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额（扣除期末留抵退税退还的增值税税额）
4.城市维护建设税应纳税额的计算
应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税税额之和x适用税率
应纳教育费附加=实际缴纳增值税、消费税税额之和x征收比率
5.税收优惠：
①进口不征，出口不退
①进口不征，出口不退
②增、消减免，城建税及教育费附加退还
③增、消费税先征后返、先征后退、即征即退，城建税及教育费附加一律不予退(返)还
6.征收管理：
跟着增值税和消费税两位大哥走
纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限同增值税、消费税的规定
二、车辆购置税
1.纳税人：
购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的单位和个人
2.征收范围：
汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
3.税率：
比例税率10%
4.应纳税额：
从价定率
应纳税额=计税依据x税率
5.征收管理
① 一次性征收
② 纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
③ 应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳
④ 免税、减税车辆转为应税用途的，以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10% 原来不征的要补回来
⑤ 已税车辆退回，可以申请退还车辆购置税，以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满1年扣减10% 原来征过的要退回来
三、关税
1. 纳税人：
进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人
2. 课税对象和税目：
进出境的货物、物品、对从境外采购进口的原产于中国境内的货物
3. 计税依据：
从价计征—主要以进出口货物的完税价格为计税依据
进口货物的完税价格：
以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格
① 实际支付或应当支付的价格
② 进口人另支付给卖方的佣金
③ 货物运抵我国关境内输人地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等
④ 专利、商标、著作权等费用
特殊点：
不包括向境外采购代理人支付的买方佣金
不包括卖方付给进口人的正常回扣
不能从成交价格中扣除罚款
出口货物的完税价格：
以海关审定的货物售予境外的离岸价格-出口关税
出口货物完税价格=离岸价格+（1 +出口税率）
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